Distribution forfaitaire
Qu’est-ce qu’une distribution forfaitaire?
Une distribution forfaitaire est un paiement forfaitaire unique à partir d’un montant d’argent dû à une partie, plutôt que via des paiements fractionnés en plus petits versements. Dans certains cas, les distributions forfaitaires peuvent bénéficier d’un traitement fiscal spécial. Les distributions forfaitaires sont généralement associées au choix de la manière de recevoir des gains exceptionnels, par exemple en gagnant à la loterie, ou grâce à un régime de retraite ou de retraite. Les distributions forfaitaires peuvent être comparées aux distributions annuitées.
Points clés à retenir
- Une distribution forfaitaire est un montant d’argent dû qui est payé en une seule fois, au lieu d’être payé en versements réguliers.
- Des distributions forfaitaires peuvent provenir de régimes de retraite, de commissions gagnées, de gains exceptionnels ou de certains placements à revenu fixe.
- Une somme forfaitaire sera généralement actualisée à sa valeur actuelle nette (VAN).
- Une distribution forfaitaire n’est pas toujours le meilleur choix pour chaque bénéficiaire; pour certains, il peut être plus judicieux que les fonds soient annuités sous forme de paiements périodiques.
Comment fonctionne une distribution forfaitaire
Il n’est pas toujours préférable de prendre le paiement forfaitaire au lieu de paiements annuels périodiques; si le choix vous est proposé, tenez compte des impôts, des investissements et de la valeur actuelle nette (VAN), qui tient compte de la valeur temporelle de l’argent.
Deux exemples courants de distributions forfaitaires sont un chèque de commission et une distribution à un régime de retraite, à la suite du décès d’un pensionné.
En général, les distributions provenant de régimes admissibles sont traitées comme des montants forfaitaires si le solde total du régime est réparti sur la même année d’imposition et si la distribution est effectuée à la suite de l’employé:
- Atteindre 59 ans et demi
- Être décédé (applicable aux bénéficiaires)
- Séparation du service (ne s’applique pas aux travailleurs autonomes mais s’applique à leurs employés en union libre)
- Être handicapé (applicable uniquement aux travailleurs indépendants)
Distribution forfaitaire et régimes de retraite admissibles
Si le titulaire d’un régime de retraite décède, une distribution forfaitaire sera souvent transférée à un bénéficiaire ou à des bénéficiaires. Il peut s’agir de parents, de connaissances proches ou même d’institutions telles que des organismes de bienfaisance. Les bénéficiaires peuvent être révocables ou irrévocables, disposer de pouvoirs discrétionnaires (ou non).
Les régimes qualifiés se divisent généralement en deux catégories: les prestations définies et les cotisations définies. Les régimes à prestations définies offrent aux employés un paiement garanti; cela fait peser le risque sur l’employeur d’épargner et d’investir correctement pour faire face au passif du régime. Pour les salariés bénéficiant d’un régime à cotisations définies, le montant qu’ils reçoivent à la retraite dépend de la manière dont ils épargnent et investissent pour leur propre compte pendant leurs années de travail. Un 401 (k) est l’exemple le plus populaire d’un régime à cotisations définies.
Voici d’autres exemples de régimes admissibles pouvant accorder des distributions forfaitaires:
- Plans d’intéressement
- Plans 403 (b)
- 457 plans
- Plans d’achat d’argent
- Régimes à prestations cibles
- Plans d’actionnariat salarié (ESOP)
- Keogh (HR-10)
- Pension d’employé simplifiée (SEP)
- Plan de contrepartie des incitatifs à l’épargne pour les employés (SIMPLE)
L’Internal Revenue Service (IRS) fournit un guide complet des exigences communes des plans qualifiés. Ce guide décompose chaque plan et à qui il convient le mieux, établit des comparaisons entre eux et note les risques ou les préoccupations des investisseurs potentiels ou actuels.
Chèque de commission et régimes de retraite qualifiés
Les chèques de la Commission sont un autre exemple qui peut être versé sous forme de paiements forfaitaires. Les chèques de commission s’appliquent aux postes principalement dans les ventes et le marketing, soit en tant que rémunération unique, soit en plus d’un salaire de base. Les employeurs utilisent souvent des commissions de vente pour inciter les travailleurs à produire plus de valeur. Plusieurs grands types de chèques de commission comprennent un salaire de base et une commission, une commission simple, un prélèvement sur commission et une commission résiduelle.
Sommes forfaitaires par rapport aux paiements de rente
Pour illustrer le fonctionnement des paiements forfaitaires et de rente, imaginez que vous avez gagné 10 millions de dollars à la loterie. Si vous preniez la totalité des gains sous forme de paiement forfaitaire, la totalité des gains serait soumise à l’impôt sur le revenu cette année-là et vous seriez dans la tranche d’imposition la plus élevée.
Cependant, si vous choisissez l’option de rente, les paiements pourraient vous arriver sur plusieurs décennies. Par exemple, au lieu de 10 millions de dollars de revenus en un an, votre paiement de rente pourrait être de 300 000 $ par an. Bien que les 300 000 $ soient assujettis à l’impôt sur le revenu, ils vous éloigneraient probablement des tranches d’imposition les plus élevées de l’État. Vous éviteriez également la tranche d’imposition fédérale la plus élevée de 37% (à partir de 2020) pour les célibataires dont le revenu est supérieur à 518 400 $ ou 622 050 $ pour les couples mariés déclarant conjointement.
En 2021, ces chiffres augmentent. Les célibataires dont le revenu est supérieur à 523 600 $ et les couples mariés déclarant conjointement un revenu maximal de 628 300 $ sont dans la tranche d’imposition de 37%. Ces questions fiscales dépendent de la taille de la victoire de loterie, les taux d’imposition sur le revenu actuels, prévus les taux d’imposition sur le revenu, votre état de résidence quand vous gagnez, dans quel état vous allez vivre après la victoire, et les rendements d’ investissement. Mais si vous pouvez obtenir un rendement annuel de plus de 3% à 4%, l’option du montant forfaitaire a généralement plus de sens avec une rente de 30 ans.
Un autre grand avantage de la prise de l’argent au fil du temps est qu’elle fournit aux gagnants une carte «do-over». En recevant un chèque chaque année, les gagnants ont de meilleures chances de bien gérer leur argent, même si les choses se passent mal la première année.