Taxe pour les enfants
Qu’est-ce que la taxe pour les enfants?
L’impôt sur les enfants est une loi fiscale spéciale créée en 1986 pour traiter de l’investissement et de l’ impôt sur le revenu non gagné des personnes de moins de 19 ans – ou des étudiants à temps plein à charge de moins de 23 ans.
Points clés à retenir
- La taxe pour les enfants empêche les parents d’éviter les impôts en transférant d’importants dons de stock.
- Tout revenu non gagné dépassant le seuil est imposé au taux marginal d’imposition du parent plutôt qu’au taux d’imposition inférieur de l’enfant.
- Il s’applique à tous les enfants de 18 ans ou moins – ou aux étudiants à temps plein à charge de moins de 23 ans.
- L’impôt sur les enfants s’applique à la plupart des revenus non gagnés qu’un enfant reçoit et ne s’applique à aucun traitement ou salaire.
Comment fonctionne la taxe pour les enfants
La taxe pour les enfants est une taxe imposée aux particuliers de moins d’un certain âge (moins de 19 ans et étudiants à temps plein âgés de 19 à 23 ans), dont les investissements et les revenus non gagnés sont supérieurs à un seuil déterminé annuellement.
Cette règle est conçue pour empêcher les parents d’exploiter une échappatoire fiscale où leurs enfants reçoivent de gros cadeaux de stock. Dans ce cas, l’enfant réaliserait alors tous les gains des investissements et serait imposé à un taux beaucoup plus bas que le taux auquel les tuteurs sont confrontés pour leurs gains en actions réalisés.
En vertu de la loi fiscale des enfants, tous les revenus non gagnés dépassant le seuil sont imposés au taux marginal d’ imposition du parent plutôt qu’au taux d’imposition de l’enfant. En 2020, les revenus non gagnés inférieurs à 1100 $ sont admissibles à la déduction forfaitaire, les 1100 $ suivants sont imposés au taux d’imposition de l’enfant, qui est très faible – parfois zéro pour cent – et tout ce qui dépasse 2200 $ est imposé au taux d’imposition du tuteur, ce qui pourrait être aussi élevé que 37%.
À qui et à quoi s’applique la taxe Kiddie
À partir de 2020, la taxe pour les enfants s’applique à tous les enfants âgés de 19 ans et moins, ainsi qu’aux enfants à charge étudiants à temps plein âgés de 19 à 23 ans. et produire des déclarations de revenus conjointes.
L’impôt des enfants comprend les revenus non gagnés qu’un enfant reçoit: intérêts, dividendes, gains en capital, loyer et redevances. Tout salaire ou salaire gagné par l’enfant n’est pas assujetti à la taxe pour les enfants.
Les enfants qui atteignent 20 ans – ou 24 ans dans le cas des étudiants à temps plein à charge – à la fin de l’année d’imposition ne sont pas assujettis à la taxe pour les enfants.
Histoire de la taxe pour les enfants
À l’origine, la législation fiscale ne couvrait que les enfants de moins de 14 ans. Les enfants de moins de 14 ans ne peuvent pas travailler légalement, ce qui signifie que tout revenu qu’ils ont reçu provenait généralement de dividendes ou d’intérêts d’ obligations. Cependant, les autorités fiscales ont réalisé que certains tuteurs profiteraient de la situation et donneraient ensuite des cadeaux à leurs enfants plus âgés de 16 à 18 ans.
L’impôt sur les enfants est un impôt imposé aux particuliers de moins de 19 ans dont l’investissement et le revenu non gagné sont supérieurs à un seuil déterminé annuellement. L’IRS impose tout revenu dépassant le seuil prédéterminé au taux d’imposition du parent. La loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi a temporairement modifié la taxe pour les enfants afin d’utiliser les taux d’imposition applicables aux successions et aux fiducies plutôt que le taux d’imposition des parents de l’enfant.
Cependant, la nouvelle loi de crédits consolidée 2020 l’a rétablie rétroactivement au taux d’imposition de la société mère. Pour les déclarations de 2018 et 2019, les contribuables peuvent choisir d’utiliser les taux de l’impôt sur les successions ou le taux de prélèvement du parent pour calculer l’impôt des enfants. Pour 2020 et au-delà, le taux d’imposition du parent s’applique.