Publication IRS 15-B, Guide fiscal des employeurs sur les avantages sociaux
Qu’est-ce que la publication 15-B de l’IRS, Guide fiscal des employeurs sur les avantages sociaux?
La publication 15-B de l’IRS ou le Guide fiscal des employeurs sur les avantages sociaux est un document publié par l’ Internal Revenue Service (IRS) qui fournit aux employeurs des conseils sur la façon de comptabiliser les ajouts à la rémunération versée aux employés lors du dépôt des impôts. Les avantages sociaux font référence aux avantages non pécuniaires fournis aux personnes qui fournissent des services pour une entreprise et peuvent inclure des avantages tels que l’utilisation d’une voiture de fonction.
Pour les employés, l’entreprise indiquera la valeur de tout avantage en nature sur le W-2 de l’employé. Pour les non-employés, les entreprises doivent déclarer la valeur des avantages à l’aide du formulaire 1099-MISC ou de l’ annexe K-1.
Comprendre la publication 15-B de l’IRS, Guide fiscal des employeurs sur les avantages sociaux
La publication 15-B de l’IRS, Guide fiscal des employeurs sur les avantages sociaux est l’un des nombreux guides que l’IRS publie pour aider les entreprises à comprendre leurs responsabilités en matière de dépôt. Comme son titre l’indique, la publication 15-B décrit les taxes relatives aux avantages sociaux. Les avantages sociaux offrent une rémunération supplémentaire aux employés au-delà d’un salaire ou d’un salaire convenu. Les avantages sociaux ne sont exonérés d’impôt que s’ils sont explicitement exclus par la législation fiscale. Les bénéficiaires d’avantages sociaux imposables doivent inclure la juste valeur marchande de l’avantage dans leur revenu imposable pour l’année.
Points clés à retenir
- La publication 15-B de l’IRS ou le Guide fiscal des employeurs sur les avantages sociaux est un guide que les employeurs utilisent pour apprendre à déposer les avantages sociaux qu’ils fournissent à leurs employés.
- Des avantages sociaux peuvent également être fournis aux non-employés comme les entrepreneurs indépendants, et ceux-ci doivent également être déclarés à des fins fiscales.
- La plupart des avantages sociaux sont imposables à moins qu’ils n’aient été spécifiquement exonérés d’impôt par la loi.
- Les avantages sociaux doivent être déclarés à leur juste valeur marchande, ce qui signifie que la personne qui reçoit l’avantage déclare sa valeur en fonction de ce qu’il devrait payer à un tiers pour cela.
La publication 15-B de l’IRS fournit un aperçu qui apporte trois clarifications clés sur les avantages sociaux. Premièrement, une personne qui fournit un service pour vous n’a pas besoin d’être un employé au sens traditionnel du terme. Fournir une voiture à un entrepreneur indépendant ou à un membre du conseil d’administration, par exemple, compterait comme un avantage en nature. Deuxièmement, vous êtes considéré comme le fournisseur de l’avantage même si un tiers, comme un client de votre entreprise, fournit l’avantage marginal à vos employés. L’exemple que donne le guide est un service de garde qui fournit à vos employés une garde d’enfants en échange de biens ou de services de votre entreprise. Troisièmement, la personne qui fournit des services pour vous (généralement votre employé) est considérée comme le bénéficiaire de l’avantage aux fins de l’impôt, même s’il s’agit d’un membre de la famille qui reçoit ou utilise l’avantage.
Quels avantages sociaux sont imposables?
L’IRS considère généralement les avantages sociaux imposables, mais il existe des exceptions. L’IRS considère certains avantages du régime de cafétéria, généralement ceux impliquant des soins de santé pour les employés, comme avant impôts. La plupart des avantages sociaux exonérés d’impôt sur le revenu sont également exonérés de la sécurité sociale, de l’assurance-maladie et des impôts fédéraux sur le chômage, mais pas tous. L’aide à l’adoption est exonérée de l’ impôt sur le revenu uniquement, par exemple.
La question de savoir si un avantage en nature est exonéré d’impôt dépend du type et, dans certains cas, de la valeur de l’avantage. Par défaut, l’IRS taxe tous les avantages sociaux à moins qu’ils ne soient spécifiquement désignés comme exonérés d’impôt. Les prestations en cas d’accident et de santé, les indemnités de déplacement, l’aide aux personnes à charge, l’aide à l’éducation, les remises pour les employés, les comptes d’épargne-santé (HSA) et les services de planification de la retraite sont quelques exemples d’avantages sociaux que l’IRS considère exonérés d’impôt. Bon nombre d’entre eux ont des plafonds, comme pour l’aide à l’éducation, par exemple, qui n’est exonérée que jusqu’à 5 250 $ par année. D’autres avantages sociaux comme les montants payés en sus des frais de déménagement, d’utilisation d’un véhicule de société ou de couverture des frais de vacances sont imposables, quel que soit le montant en dollars.
Comment les avantages sociaux sont-ils évalués?
En général, les avantages sociaux sont évalués à leur juste valeur marchande. Il s’agit du montant que l’employé paierait pour le même avantage dans le cadre d’une transaction avec un tiers sans lien de dépendance. Toutes les circonstances pertinentes, telles que la zone géographique et les conditions actuelles du marché, doivent être prises en compte. La juste valeur marchande peut être différente du coût réel pour l’employeur de fournir l’avantage, mais cela n’affecte pas l’évaluation.