Publication IRS 463: Frais de voyage, de divertissement, de cadeaux et de voiture

Table des matières

Développer

• Qu’est-ce que la publication IRS 463?
• Comprendre la publication IRS 463
• Remboursements
• Voyage
• Repas et divertissements
• Cadeaux
• Transport
• Tenue de registres et rapports

Qu’est-ce que la publication IRS 463: Frais de voyage, de divertissement, de cadeaux et de voiture?

La publication IRS 463: Frais de voyage, de divertissement, de cadeau et de voiture explique les dépenses associées aux activités commerciales qu’un contribuable individuel peut déduire pour réduire son revenu imposable global. Le document se concentre principalement sur les dépenses des propriétaires uniques déclarant un revenu d’entreprise à l’annexe C. Il s’applique également aux réservistes des Forces armées, aux artistes interprètes qualifiés, aux fonctionnaires payants de l’État ou des collectivités locales et aux employés ayant des déposer les déductions pour dépenses d’entreprise sur le formulaire 2106.

La publication 463 ne concerne pas nécessairement les sociétés de personnes, les sociétés et les fiducies. Ces entreprises, cependant, devraient se référer aux instructions pour leurs formulaires fiscaux requis, ainsi que la publication 535 de l’IRS.3 La publication 463 fournit des conseils pour la déclaration des dépenses de travail indépendant sur l’annexe C bien que la publication 535 soit également une ressource centrale. En général, il y a un certain chevauchement sur les déductions de dépenses d’entreprise individuelles admissibles pour les employés et les travailleurs autonomes, bien qu’ils déclarent les déductions pour dépenses d’entreprise sur deux formulaires entièrement différents, l’annexe A par rapport à l’annexe C.4

Comprendre la publication 463 de l’IRS: frais de voyage, de divertissement, de cadeaux et de voiture

La publication IRS 463 est publiée par le US  Internal Revenue Service  (IRS) et mise à jour périodiquement sur le site Web de l’IRS. Il couvre une grande quantité d’informations relatives aux déductions de dépenses. Les déductions autorisées par la publication 463 concernent  les dépenses professionnelles nécessaires et ordinaires  engagées par un contribuable individuel dans le cadre de ses activités. L’IRS les définit comme des dépenses qui sont à la fois courantes dans une industrie particulière et utiles à la pratique de cette entreprise. Ces dépenses n’ont pas à être nécessaires pour la conduite de cette entreprise. En général, un besoin individuel détermine uniquement les dépenses engagées dans le cadre de l’activité commerciale et non les dépenses associées à un usage personnel.

La publication IRS 463 est divisée en six chapitres principaux, dont les suivants:

• Chapitre 1: Voyage
• Chapitre 2: Repas et divertissements
• Chapitre 3: Cadeaux
• Chapitre 4: Transport
• Chapitre 5: Archivage
• Chapitre 6: Comment signaler

La Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) a commencé à entrer en vigueur pour l’année d’imposition 2018 et se poursuivra jusqu’en 2025. La TCJA a apporté des changements substantiels dans le domaine des dépenses de l’annexe A, éliminant généralement la plupart des déductions de dépenses de l’annexe A. Cependant, la TCJA a intégré une déduction forfaitaire de l’annexe A de 12 000 $. La déduction forfaitaire de 12 000 $ a également éliminé la nécessité pour la plupart des contribuables de détailler les déductions de l’annexe A de toute nature, y compris les déductions pour dépenses d’entreprise.

Remboursements

Une personne qui engage des dépenses dans le cadre de son emploi obtiendra généralement le plus grand avantage en cherchant d’abord à se faire rembourser par son employeur. Cela peut aider à éliminer tout besoin de considérations de déduction des dépenses.

La publication 463 traite des dépenses pour lesquelles un employé ne reçoit pas de remboursement d’un employeur. Si un employé reçoit le remboursement de ses dépenses, il n’est généralement pas considéré comme un revenu imposable.dix

Voyage

Dans la plupart des cas, les frais de déplacement seront remboursés par un employeur. Si les frais de déplacement ne sont pas remboursés, un contribuable ne peut généralement déduire que les frais de déplacement professionnel associés au déplacement hors de son domicile fiscal. Certaines des dépenses les plus élémentaires qui sont déductibles hors du domicile comprennent le transport, l’hébergement et les repas.

Repas et divertissements

Les repas et les divertissements sont définis séparément. En général, les frais de divertissement payés à des fins de divertissement, d’amusement ou de récréation ne sont pas déductibles en tant que dépense d’entreprise. Cela comprend toutes les dépenses pour les installations, les cotisations et les adhésions.

Les repas sont généralement déductibles jusqu’à 50% du coût total. Les repas ne doivent pas être considérés comme somptueux ou extravagants. Les repas peuvent être des dépenses lors d’événements de divertissement s’ils sont achetés séparément.

Cadeaux

Les cadeaux peuvent généralement être déduits à titre de dépense jusqu’à concurrence de 25 $ par cadeau. Les cadeaux de divertissement ne peuvent pas être déduits.

Transport

Les contribuables ne peuvent généralement pas déduire les frais de transport vers un lieu de travail régulier. Certaines déductions peuvent s’appliquer pour d’autres lieux de travail.

Les dépenses pour un véhicule utilisé à des fins professionnelles seront généralement calculées en utilisant soit la méthode standard de comptabilisation du kilométrage, soit la comptabilisation des coûts réels. La méthode de kilométrage standard multiplie 58 cents par mile d’utilisation. La méthode du coût réel comprend tous les coûts réels tels que le gaz, le pétrole, l’immatriculation, les réparations et les paiements de voiture.

Les employés de W-2 ne peuvent généralement pas déduire les frais de véhicule sur une annexe A. Par conséquent, il peut être avantageux de rechercher des accords de remboursement de l’employeur. Les contribuables indépendants peuvent déduire les frais de véhicule du revenu brut lors du calcul du revenu net sur une annexe C.

Tenue de registres et rapports

L’IRS suggère que les contribuables tiennent des registres détaillés des déductions de dépenses. Les contribuables avec un salaire W-2 déclareront les salaires à la ligne 1 duformulaire 1040. Si un contribuable a plusieurs W-2, la somme des salaires W-2 est déclarée à la ligne 1. Les déductions de dépenses associées aux salaires W-2 peuvent être détaillées sur une annexe A si elles sont supérieures à 12 000 $. Si les déductions de dépenses de l’annexe A ne dépassent pas 12 000 $, le contribuable obtient la déduction forfaitaire de 12 000 $.5 Les déductions standard ou détaillées de l’annexe A sont déclarées à la ligne 8 du 1040 et réduisent le revenu imposable.

Si un contribuable est untravailleur indépendant avec1099 les salaires, les salaires 1099 sont indiquées à l’annexe C. dépenses d’affaires admissibles relatives aux revenus 1099 sont déduits pour arriver à un résultat net qui est inscrit àla ligne 6 de la 1040. (Pour en savoir plus sur les dépenses d’entreprise de l’annexe C, consultez également la publication 535.)

Avis de non-responsabilité: Les particuliers doivent consulter la publication IRS 463 ou un fiscaliste pour plus de détails concernant leurs propres déductions commerciales individuelles. Cet article fournit des informations générales qui peuvent ou non concerner des situations individuelles.