Publication 535 de l’IRS
Qu’est-ce que la publication IRS 535?
La publication 535 de l’IRS fait référence au document fiscal de l’ Internal Revenue Service (IRS) qui fournit des conseils sur les types de dépenses d’entreprise déductibles lors du dépôt d’une déclaration de revenus. La publication 535 de l’IRS couvre les règles de déduction des dépenses d’entreprise et décrit les éléments les plus courants que les contribuables déduisent.
Pour être déductible, une dépense d’entreprise doit être à la fois ordinaire et nécessaire. Les dépenses ordinaires sont celles qui sont courantes dans un secteur particulier. Les dépenses nécessaires sont celles qui sont utiles ou essentielles à la conduite des affaires. Les propriétaires d’entreprise déduisent les dépenses afin de réduire le montant total de leur revenu imposable. De cette manière, le montant qu’ils paient en impôt reflète leur bénéfice net, plutôt qu’un chiffre brut .
Comprendre la publication 535 de l’IRS
La publication IRS 535 est la source définitive en ce qui concerne les dépenses autorisées et celles qui ne le sont pas. En comparaison, la publication 334 est un guide fiscal pour les petites entreprises. La publication 463 couvre les frais de voyage, de divertissement, de cadeaux et de voiture. La publication 525 explique la différence entre les revenus imposables et non imposables. La publication 529 couvre diverses déductions et la publication 587 explique les règlements concernant l’utilisation de sa maison à des fins commerciales.
Les dépenses d’entreprise sont séparées et distinctes du coût des biens, des dépenses personnelles et des dépenses en capital. Prendre l’une de ces trois dernières dépenses signifie que ces coûts ne peuvent pas également être considérés comme des dépenses professionnelles.
Certains types de dépenses d’entreprise, comme les dépenses en capital, sont traités différemment des dépenses ordinaires et nécessaires et obligent souvent le contribuable à utiliser des formulaires fiscaux différents. La méthode comptable employée par le contribuable détermine quand et comment les dépenses peuvent être déduites.
Nouvelles règles en vertu de la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi
Plus tard en 2017, le Tax Cuts and Jobs Act est devenu loi, révisant le code fiscal américain pour la première fois depuis des décennies. Cette loi a affecté la réglementation des dépenses d’entreprise déductibles.
Certains changements apportés par la nouvelle loi comprennent l’élimination de certaines déductions. Par exemple, les frais de représentation dépensés dans le cadre des activités commerciales, le paiement du stationnement des employés ou d’autres frais de déplacement, les frais de lobbying local et les activités de production nationales ne peuvent plus être déduits. Un autre changement concerne les règles permettant aux employés de déduire le coût des repas dans les cafétérias d’entreprise lorsqu’ils se déplacent pour le travail.
Le nouveau code fiscal comprend également un taux d’imposition des sociétés plus bas, de sorte que les sociétés C paient globalement un montant d’impôt moins élevé. Pour les petites entreprises, les nouvelles règles introduisent une déduction pour les personnes qui gagnent des revenus d’entités intermédiaires telles que les SARL et les entreprises individuelles.