Indépendant 401 (k)
Qu’est-ce qu’un 401 (k) indépendant?
Un 401 (k) indépendant, ou propriétaire de petite entreprise (SBO) 401 (k), est un régime d’épargne-retraite fiscalement avantageux offert aux propriétaires de petites entreprises et à leurs conjoints. Le plan est une variante du plan 401 (k) typique offert par de nombreux grands employeurs. Puisque, dans ce cas, l’employeur et le salarié ne font qu’un, les plafonds de cotisation pour l’indépendant 401 (k) sont plus élevés. Les cotisations versées au régime en tant qu’employeur sont également déductibles d’impôt, ce qui peut faire économiser beaucoup d’impôts au propriétaire unique.
L’indépendant 401 (k) est parfois appelé un solo 401 (k), un indie K ou un indépendant 401 (k).
Points clés à retenir
- Un 401 (k) indépendant est un régime de retraite à cotisations définies qualifié établi par les propriétaires de petites entreprises et les propriétaires uniques pour eux-mêmes et leurs conjoints.
- Ces plans ont pour la plupart les mêmes règles, exigences et limites de cotisation que tout autre plan 401 (k).
- Le « Indie K » est souvent plus facile et moins coûteux à établir et à maintenir que les plans SEP ou Keogh pour les petites entreprises.
Comprendre l’indépendant 401 (k)
Un régime 401 (k) est un compte de retraite à cotisations déterminées et fiscalement avantageux offert par de nombreux employeurs à leurs employés. Il est nommé d’après une section du US Internal Revenue Code. Les travailleurs peuvent faire des contributions à leurs comptes 401 (k) grâce à la retenue de paie automatique, et leurs employeurs peuvent égaler une partie ou la totalité de ces contributions.
Les revenus de placement dans un régime 401 (k) traditionnel ne sont pas imposés jusqu’à ce que l’employé retire cet argent, généralement après la retraite.
Comme pour les plans 401 (k) standard, les cotisations de rattrapage sont autorisées pour les personnes de plus de 50 ans qui ont un 401 (k) s indépendant, et le maximum pour ce rattrapage est de 6500 $ en 2020 et 2021.
Le 401 (k) indépendant offre plusieurs des mêmes caractéristiques qu’un plan Keogh ou un SEP IRA, mais il peut être moins coûteux à établir et à maintenir, et les prêts sont souvent autorisés contre lui. L’inconvénient majeur du 401 (k) indépendant est qu’aucun employé extérieur ne peut être embauché ou que la fenêtre d’éligibilité à ce type de compte se ferme.
Conditions d’admissibilité pour les indépendants 401 (k)
Une idée fausse courante au sujet de l’Independent 401 (k) est qu’il ne peut être utilisé que par des propriétaires uniques. En fait, le plan SBO 401 (k) peut être utilisé par toutes les petites entreprises, y compris les sociétés, les sociétés à responsabilité limitée (LLC) et les partenariats. La seule limite est que les seuls participants admissibles au régime sont les propriétaires d’entreprise et leurs conjoints s’ils sont employés par l’entreprise.
Une personne qui travaille pour une entreprise (dans laquelle elle n’a aucun droit de propriété) et participe à son 401 (k) peut également créer un SBO 401 (k) pour une petite entreprise qu’elle dirige en parallèle, en la finançant avec les revenus de cette entreprise. Cependant, les cotisations annuelles globales aux deux régimes ne peuvent pas dépasser collectivement les maximums établis par l’IRS. Si votre entreprise compte des employés non propriétaires qui sont éligibles pour participer au plan, votre entreprise peut ne pas adopter le plan SBO 401 (k). Par conséquent, si vous avez des employés non propriétaires, ils ne doivent pas répondre aux critères d’admissibilité que vous sélectionnez pour le plan, qui doivent rester dans les limites suivantes:
Âge
Vous pouvez exclure les employés de moins de 21 ans.
Étrangers non résidents
Vous pouvez exclure les étrangers non résidents qui ne perçoivent aucun revenu aux États-Unis et ceux qui reçoivent des prestations en vertu d’une convention collective.
Des années de service
- Pour 401 (k) Cotisations différées facultatives des employés: Vous pouvez exiger qu’un employé effectue un an de service avant de devenir admissible à verser des cotisations différées facultatives.
- Pour les contributions de participation aux bénéfices: Vous pouvez demander à un employé d’accomplir jusqu’à deux ans de service afin d’être éligible à recevoir des contributions de participation aux bénéfices. Cependant, la plupart des plans SBO 401 (k) limiteront cette exigence à un an.
- Aux fins du régime: Un employé est considéré comme ayant effectué un an de service s’il travaille au moins 1 000 heures au cours de l’année. Bien que vous puissiez généralement choisir d’exiger moins de 1000 heures dans le cadre d’un plan qualifié régulier, la plupart des plans SBO 401 (k) incluent une limite codée en dur de 1000 heures.
Versions de « Indie 401 (k) »
Il existe deux versions du plan 401 (k) individuel: une version traditionnelle et une version Roth.
Avec la version traditionnelle, votre argent à impôt différé n’est imposé que lorsque l’argent est retiré. Dans la version Roth, l’argent après impôt est versé et aucun impôt supplémentaire n’est dû lorsqu’il est retiré. Vous pouvez utiliser des calculatrices financières pour vous aider à déterminer la meilleure option pour vous entre les deux versions du plan 401 (k) individuel. Il est également possible d’opter pour les deux et de répartir les cotisations entre les deux régimes.
Pour l’année d’imposition 2020, vous pouvez verser une contribution combinée maximale de 57000 $ (en 2021, ce montant passe à 58000 $) plus un supplément de 6500 $ (reste le même en 2021) à titre de contribution de rattrapage si vous avez 50 ans ou plus.
Si votre entreprise n’est pas constituée en société, vous pouvez généralement déduire les cotisations pour vous-même de votre revenu personnel. Si votre entreprise est constituée en société, les contributions peuvent être comptées comme une dépense d’entreprise.
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