Comment les grandes entreprises s’acquittent du paiement des impôts
Letaux d’ imposition des sociétés aux États-Unis est de 21%. Avant la Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) de 2017, le taux d’imposition des sociétés aux États-Unis était l’un des plus élevés au monde, à 35%.À compter du 1er janvier 2018, le taux d’imposition des sociétés aux États-Unis est passé à un taux fixe de 21%. Cela représente une diminution de 40% du taux d’imposition du revenu des sociétés aux comptes. La TCJA a éliminé le barème progressif de l’impôt sur les sociétés et a ramené le taux américain sous la moyenne de la plupart des autres pays de l’Organisation de coopération et de développement économiques. Selon KPMG, le pays avec le taux d’imposition le plus élevé est les Émirats arabes unis (EAU), avec un taux d’imposition de 2019 pouvant atteindre 55%. Les autres pays qui ont un taux d’imposition des sociétés élevé sont le Brésil (34%), le Venezuela (34%), la France (31%) et le Japon (30,62%).
Creusez un peu plus profondément cependant, et de nombreuses entreprises américaines paient beaucoup moins que ce taux indiqué. Bien que la TCJA ait abaissé le taux d’imposition des sociétés, l’un de ses objectifs était d’éliminer les échappatoires fiscales et les solutions de contournement pour les grandes entreprises.
Cependant, selon une étude réalisée en 2019 auprès de 379 entreprises du Fortune 500 par l’Institute on Taxation & Economic Policy (ITEP), les plus grandes entreprises américaines bénéficient en fait d’un taux d’imposition effectif moyen de 11,3%. Lorsqu’on examine les dépenses déficitaires du gouvernement, ce faible taux est l’une des raisons pour lesquelles les dépenses déficitaires sont passées de 666 milliards de dollars en 2017 à 779 milliards de dollars en 2018 à 984 milliards de dollars en 2019. en a introduit de nombreux nouveaux.
Échappatoires fiscales sur les sociétés aux États-Unis
De toute évidence, les entreprises sont devenues extrêmement habiles à trouver des moyens de payer moins d’impôts. L’amortissement accéléré est l’une des pauses commerciales les plus importantes du code fiscal américain. L’amortissement accéléré fait référence à la capacité de radier le coût des investissements en équipement plus rapidement que l’équipement ne s’use. En fait, la TCJA a légalisé la «dépense complète». Avec une comptabilisation complète des dépenses, les entreprises peuvent amortir la totalité du coût d’un investissement dans l’année où il est effectué.
Les déductions fiscales sont également essentielles et découlent des options aux opérations à l’étranger. Il existe des incitations fiscales importantes pour les entreprises basées aux États-Unis pour transférer leurs bénéfices et leurs emplois à l’étranger, et de nombreuses entreprises ont trouvé des moyens de se constituer officiellement en dehors des États-Unis et de payer des taux d’imposition des sociétés inférieurs dans leur nouveau pays d’origine, même si une partie importante de leurs activités peuvent encore résider aux États-Unis, y compris un taux d’imposition de zéro pour cent sur de nombreux bénéfices générés à l’étranger.
Les entreprises ont également trouvé des moyens d’utiliser les options d’achat d’actions pour réduire leurs impôts. Plusieurs fois, les entreprises utilisent des options d’achat d’actions dans le cadre de programmes de rémunération pour les meilleurs employés. Les options d’achat d’actions des employés sont des contrats permettant à l’employé d’acheter des actions de la société à un prix fixe (le prix d’exercice), souvent inférieur au prix du marché pendant une période déterminée, souvent 10 ans.
Entreprises technologiques
filiales à l’ étranger comme un moyen clé pour les grandes entreprises de technologie d’éviter d’augmenter les ventes et les bénéfices, et les factures fiscales nationales ultérieures.
Parmi les plus grandes entreprises de technologie, Greenlining a estimé qu’Apple avait payé un taux d’imposition des sociétés inférieur à 10% en 2011. Google n’était pas loin, à moins de 12% (tout comme Yahoo). Xerox a payé un peu plus de 7% et Amazon n’a payé que 3,5%, selon l’étude. Les revenus à l’ étranger jouent un grand rôle dans la réduction du taux d’imposition pour bon nombre de ces entreprises.
D’autres allégements fiscaux pour les sociétés existent par industrie. Certains types de revenus bancaires et d’assurance sont exempts d’impôts s’ils proviennent de l’étranger. déductibles. Dans sa forme de base, l’augmentation des dépenses pour compenser les revenus réduira les taux d’imposition que paient les sociétés.
La ligne de fond
Les taux d’imposition réels payés par les sociétés pourraient être légèrement plus élevés si l’on tient compte de la multitude de taux que ces entités doivent payer à l’échelle mondiale. Aux États-Unis, les taux sont bien inférieurs aux taux indiqués pour les entreprises, mais ces entreprises doivent quand même payer des impôts sur les sites à l’étranger où elles font des affaires ou où elles ont déménagé leur siège technique. Mais dans l’ensemble, cela remet en question la nécessité de réduire le taux d’imposition des sociétés déclaré, car il semble que de nombreuses sociétés nationales paient des taux bien inférieurs au taux maximal de 35%.