Comment fonctionne une HRA?
Table des matières
Développer
- Qui finance une HRA?
- Comment participer
- Dépenses remboursables
- Logistique de remboursement
- Avantages fiscaux
- Utilisation d’un HRA avec un HSA ou FSA
- La ligne de fond
Les accords de remboursement des soins de santé (HRA) sont un avantage que certains employeurs offrent à leurs employés pour les aider à couvrir les frais de santé. C’est un moyen pour les entreprises de rembourser les travailleurs pour ces coûts, et les remboursements sont généralement exonérés d’impôt lorsqu’ils sont utilisés pour des frais médicaux admissibles.
À compter de janvier 2020, le gouvernement permet désormais aux employeurs d’offrir à leurs employés deux nouveaux types de HRA. La première est appelée «HRA à couverture individuelle», et les entreprises ne peuvent l’offrir que si elles n’offrent pas d’assurance maladie collective.
Les employés peuvent utiliser ces HRA pour bourse d’assurance maladie.Couverture individuelle Les HRA peuvent également rembourser les employés pour les dépenses de santé admissibles telles que les quotes-parts et les franchises.
C’est aux employeurs de déterminer le montant de la contribution à la couverture individuelle des employés, sauf que tous les travailleurs de la même catégorie d’employés doivent recevoir la même contribution. Les travailleurs plus âgés ou qui ont des personnes à charge peuvent recevoir davantage.
En vertu des nouvelles règles, les employeurs qui continuent d’offrir une assurance maladie collective traditionnelle peuvent également offrir le deuxième nouveau type: «HRA à prestations exceptées». Ces régimes remboursent aux employés jusqu’à 1 800 $ par année en frais médicaux admissibles. Les employés peuvent adhérer à une HRA à prestations exceptionnelles même s’ils refusent une couverture d’assurance maladie collective, mais ils ne peuvent pas utiliser les fonds pour souscrire une assurance maladie complète. Ils peuvent cependant utiliser les fonds pour payer une assurance maladie à court terme, des primes dentaires et visuelles et des frais médicaux admissibles.
Points clés à retenir
- À compter de janvier 2020, les employeurs de toutes tailles peuvent désormais proposer de rembourser à leurs employés une partie du coût d’achat de régimes d’assurance-maladie individuels au lieu d’offrir une assurance-maladie collective.
- Ces modalités de remboursement, appelées HRA à couverture individuelle, peuvent également rembourser les employés pour les frais médicaux admissibles tels que la coassurance et les franchises.
- Les employeurs qui continuent d’offrir une couverture de groupe peuvent également proposer à leurs employés des HRA à prestations exceptionnelles de rembourser les employés pour les frais médicaux admissibles, mais pas pour les primes d’assurance maladie complète.
Qui finance une HRA?
Les HRA sont entièrement financées par l’argent de l’employeur. Un HRA n’est pas un compte (bien que vous puissiez le voir mentionné par erreur de cette façon). C’est une entente de remboursement entre l’employé et l’employeur. Les employés ne peuvent pas investir le solde et il ne rapporte pas d’intérêts. Si vous participez à une HRA, vous ne verrez aucune déduction de votre chèque de paie.
Au lieu de cela, votre employeur décide du montant qu’il est prêt à vous rembourser pour les frais de santé sur une base mensuelle ou annuelle. Si vous avez encore un solde à la fin de l’année, il peut être reporté à l’année suivante tant que votre employeur continue de proposer le HRA et que vous continuez à y participer, mais il se peut également que ce ne soit pas le cas: cette décision appartient à votre employeur., trop.
Comment participer
Pour participer à une HRA, vous devez vous inscrire pendant la période d’inscription ouverte de votre employeur. Si vous avez un événement de la vie admissible, vous pouvez vous inscrire en dehors de l’inscription ouverte. Les conjoints et enfants qui participent au régime d’assurance maladie de votre employeur peuvent également être remboursés par le biais d’une HRA. Malheureusement,si vous êtes travailleur autonome, vous ne pouvez pas utiliser un HRA.
L’IRS a publié de nouvelles directives qui permettent aux employeurs plus de flexibilité pour les régimes d’avantages sociaux pendant la crise du COVID-19. Si un employeur choisit de permettre cela (ces dispositions sont entièrement à la discrétion de l’employeur), un employé peut faire un nouveau choix si l’employé a initialement refusé de choisir une assurance-maladie parrainée par l’employeur;révoquer un choix existant et faire un nouveau choix pour adhérer à une couverture maladie différente parrainée par le même employeur;et révoquer un choix existant, à condition que l’employé atteste par écrit que l’employé est inscrit, ou adhérera immédiatement, à une autre assurance maladie non parrainée par l’employeur. Si vous n’êtes pas sûr de vos options, consultez votre responsable des ressources humaines ou des avantages sociaux.
Dépenses remboursables
C’est à votre employeur de décider des dépenses qui vous seront remboursées. La dépense doit être une dépense médicale qualifiée répertoriée dans la publication IRS 502, mais votre employeur peut utiliser une liste plus restreinte. En général, les employés peuvent utiliser une HRA pour se faire rembourser les frais médicaux admissibles que leur assurance maladie ne prend pas en charge, tels que les frais médicaux et pharmaceutiques qu’ils doivent payer de leur poche avant de rencontrer une franchise, ainsi qu’une coassurance qui s’applique après la réunion. une franchise.
Les frais médicaux admissibles comprennent les frais tels que les visites chez le médecin lorsque vous êtes malade, les radiographies ou une intervention chirurgicale. Les fraisdentaires et de lavue sont généralement admissibles, tout comme quelques articles en vente libre, tels que les appareils de diagnostic du diabète, les tensiomètres et les solutions pour lentilles de contact.
Les employeurs ne peuvent pas vous laisser utiliser les fonds HRA pour des choses que l’IRS ne permet pas, cependant. Vous ne pouvez pas utiliser une HRA pour les médicaments en vente libre à moins que votre médecin n’ait rédigé une ordonnance pour eux. Vous ne pouvez pas non plus utiliser une HRA pour être remboursé des frais que vous avez engagés avant que votre participation à HRA ne devienne effective ou des frais d’une autre année.
14 273 $
La contribution moyenne de l’employeur à un HRA pour couvrir les primes d’une famille en 2019;la contribution moyenne de l’employeur pour une personne seule était de 5 758 $.
Logistique de remboursement
Souvent, votre administrateur HRA sera en mesure de vérifier votre réclamation automatiquement, mais vous devrez parfois soumettre une facture détaillée de votre fournisseur de soins de santé pour justifier votre réclamation. Selon la loi, aucune dépense n’est trop petite pour être remboursée, mais votre employeur pourrait vous demander d’accumuler un montant minimum de dépenses remboursables avant d’émettre un chèque.
Votre employeur choisit comment il vous remboursera les frais médicaux admissibles. Vous pouvez recevoir une carte de débit afin de pouvoir payer vos dépenses au besoin, ou vous devrez peut-être payer à l’avance, puis demander un remboursement. Certains plans remboursera votre médecin directement, de sorte que vous n’avez pas besoin d’utiliser une carte de débit ou d’ attendre pour obtenir votre argent.
Le maximum que vous pouvez être remboursé par an est ce que votre employeur décide. En 2019, la contribution moyenne de l’employeur à une HRA pour aider les travailleurs couverts à payer les primes était de 5758 $ pour une couverture individuelle et de 14273 $ pour une couverture familiale, selon l’enquête sur les prestations de santé des employeurs 2019 de la Kaiser Family Foundation, les employeurs ont versé 1713 $ supplémentaires pour les célibataires et 3255 $ pour les familles. pour payer les frais médicaux admissibles. Si votre employeur le permet, vous pourrez peut-être dépenser le montant restant dans votre HRA dans un délai limité si vous êtes licencié.
Avantages fiscaux
Vous n’avez pas à déclarer votre participation à une HRA dans votre déclaration de revenus. Le montant que votre employeur est prêt à vous rembourser pour les frais médicaux par le biais d’un HRA n’est pas considéré comme un revenu imposable, ni les montants réels remboursés, tant que vous investissez dans des frais médicaux admissibles tels que définis par l’IRS et votre employeur.
Des exceptions aux distributions libres d’impôt s’appliquent dans quelques situations: Si votre employeur verse vos remboursements inutilisés à la fin de l’année ou lorsque vous quittez votre emploi, l’argent sera considéré comme un revenu imposable. Puisqu’il n’est pas utilisé pour vous rembourser des frais médicaux admissibles, il est traité comme un revenu ordinaire.
Utilisation d’un HRA avec un HSA ou FSA
Pouvez-vous combiner un HRA avec un HSA ou FSA? Avant de répondre à cette question, il est important de préciser la signification de ces deux autres acronymes. Voici un petit rappel, car les conditions de l’assurance maladie peuvent prêter à confusion:
- Les HSA sont des comptes d’épargne santé, qui doivent être utilisés avec un plan de santé à franchise élevée (HDHP). Les cotisations peuvent provenir à la fois des employeurs et des employés, le solde peut être investi et reporté d’année en année, et le compte vous accompagne lorsque vous changez d’emploi.(Ces comptes peuvent également être utiles comme véhicules d’épargne-retraite.)
- Les FSA sontdes comptes de dépenses flexibles (également appelés arrangements de dépenses flexibles), qui n’ont pas à être utilisés avec un HDHP. Les cotisations proviennent uniquement des retenues sur la paie des employés et le solde ne peut pas être investi et ne rapporte pas d’intérêts.10 Les fonds de la FSA doivent être utilisés au cours de l’année du régime en cours, bien que certains employeurs autorisent le transfert de petites sommes ou accordent aux employés un délai de grâce au début de l’année suivante pour épuiser le solde. De plus, les FSA ne vous accompagnent pas lorsque vous changez d’emploi.
Dans la plupart des cas, vous ne pouvez pas utiliser un HRA avec un compte d’épargne santé (HSA). Cependant, il est possible d’avoir à la fois une HRA et une FSA. Si vous le faites, tant mieux – c’est encore plus de revenus non imposés que vous pouvez utiliser pour les frais médicaux. Vous pouvez cotiser jusqu’à 2750 $ à une FSA en 2021 (inchangé par rapport à 2020), et votre employeur retirera cet argent de votre chèque de paie.
La question est de savoir si vous avez à la fois un HRA et un FSA, quel compte devriez-vous utiliser pour payer une dépense médicale donnée? Si une dépense n’est couverte que par un compte ou l’autre, vous avez votre réponse. S’il est admissible à être payé à partir de l’un ou l’autre compte, vous devez connaître les règles de votre employeur concernant le compte qui paie en premier. Cela va probablement sans dire, mais vous ne pouvez pas doubler et être remboursé pour la même dépense des deux comptes.
La ligne de fond
Si votre employeur vous propose un nouveau type de HRA appelé HRA à couverture individuelle au lieu d’une assurance maladie collective, vous recevrez un remboursement en franchise d’impôt pour les primes que vous payez pour l’assurance maladie complète que vous souscrivez sur ou en dehors de l’échange. Vous pouvez également vous faire rembourser les frais médicaux admissibles tels que la coassurance et les factures que vous payez avant de respecter votre franchise.
Les HRA peuvent varier considérablement d’un employeur à l’autre en termes de couverture qu’ils offrent et de dépenses qui seront remboursées. Ainsi, bien que cet article ait fourni un aperçu général de ce à quoi vous attendre, vous voudrez lire la description du plan de synthèse de votre employeur de son HRA, s’il en propose une, pour obtenir les détails.