Frais de bureau à domicile
Qu’est-ce qu’une dépense de bureau à domicile?
Les frais de bureau à domicile sont les dépenses engagées dans le cadre de l’exploitation d’une entreprise ou de l’exercice d’activités liées à l’emploi dans une résidence principale.
Points clés à retenir
- Les dépenses que vous engagez dans l’exploitation d’une entreprise que vous exercez chez vous sont déductibles de vos impôts fédéraux dans certaines limites.
- Pour calculer vos dépenses et vos déductions, vous pouvez soit additionner tous vos coûts et calculer le pourcentage de votre maison dédié à votre entreprise, soit utiliser la méthode simplifiée pour faire le même calcul.
- Les règles relatives aux déductions ont changé avec la loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi, alors assurez-vous d’obtenir des informations sur les déductions publiées en 2018 ou plus tard.
Comprendre les dépenses de bureau à domicile
Les frais de bureau à domicile permettent aux particuliers de déduire certains frais de logement tels que les services publics, les intérêts payés sur l’ hypothèque de la propriété et les impôts fonciers sur leur déclaration de revenus annuelle.
L’IRS fournit les détails des règles sur les déductions du bureau à domicile dans la publication 587.
Déductions pour le bureau à domicile
Les dépenses engagées par une entreprise que vous exercez à votre domicile sont à la base des déductions pour bureau à domicile qui peuvent réduire votre facture fiscale si vous êtes travailleur autonome.
Tous les services ou utilitaires utilisés exclusivement à des fins commerciales peuvent être entièrement déduits. Cela comprend les fournitures de bureau, les lignes téléphoniques et le matériel informatique. Le montant des déductions permises dépendra de plusieurs facteurs, y compris la façon dont le propriétaire produit sa déclaration et ses gains, mais la plupart pourront réclamer plusieurs éléments à titre de dépenses à condition qu’ils soient engagés dans le cours normal des affaires.
Un bureau à domicile ne sera admissible aux déductions pour bureau à domicile que s’il répond aux critères suivants:
- Il est utilisé exclusivement et régulièrement comme votre principal établissement.
- Il est utilisé exclusivement et régulièrement comme un lieu où vous rencontrez ou traitez avec des patients, des clients ou des clients dans le cours normal de votre commerce ou de votre entreprise.
- Il s’agit d’une structure distincte qui n’est pas rattachée à votre maison et qui est utilisée dans le cadre de votre commerce ou entreprise.
- Il est utilisé régulièrement pour certaines utilisations de stockage.
- Il sert de location pour votre entreprise.
- Vous utilisez votre maison comme garderie.
La règle d’or est «exclusive et régulière»: le lieu que vous désignez comme bureau à domicile doit être utilisé exclusivement et régulièrement comme bureau à domicile. Selon les termes de l’IRS, « l’espace n’a pas besoin d’être délimité par une partition permanente. Vous ne répondez pas aux exigences du test d’utilisation exclusive si vous utilisez la zone en question à la fois pour des affaires et à des fins personnelles. »
Si vous avez un coin de votre maison avec un bureau que vous utilisez uniquement pour faire des affaires, cela est considéré comme un espace de bureau à domicile, mais si vous gérez vos affaires sur un ordinateur portable assis sur votre canapé à côté d’un membre de la famille qui regarde la télévision, vous ne pouvez pas revendiquer le canapé comme bureau à domicile.
Comment calculer les dépenses de bureau à domicile
Il y a deux façons, selon l’IRS, que vous pouvez calculer la part de votre maison qui constitue un bureau à domicile et la part de vos dépenses engagées est déductible. La première méthode (la méthode «régulière») consiste à calculer vos dépenses réelles. La deuxième méthode est appelée la méthode «simplifiée», qui est plus rapide mais peut ne pas donner autant de déductions.
La méthode régulière
La méthode qui utilise une comptabilisation de vos dépenses réelles commence par le calcul des éléments suivants:
- Lesquelles de vos dépenses professionnelles sont directes, indirectes ou non liées.
- Le pourcentage de votre maison utilisé à des fins commerciales.
Les dépenses directes sont des choses comme la peinture ou les réparations uniquement dans la zone utilisée pour les affaires. Les dépenses indirectes sont des dépenses pour toute la maison comme l’assurance, les services publics et les réparations générales qui profitent également à votre bureau à domicile.
Pour déterminer le pourcentage d’activité autorisé de votre région d’origine, l’IRS propose deux méthodes:
- Divisez la superficie (longueur multipliée par la largeur) utilisée pour les affaires par la superficie totale de votre maison.
- Si les pièces de votre maison sont toutes à peu près de la même taille, vous pouvez diviser le nombre de pièces utilisées pour les affaires par le nombre total de pièces de votre maison.
La méthode régulière nécessite de tenir des registres précis, mais l’IRS dispose d’une feuille de calcul utile pour mettre les contribuables sur la bonne voie.
Déductions pour frais domiciliaires limitées
Si vos dépenses sont inférieures à votre revenu brut provenant de l’entreprise exercée dans votre maison, toutes vos dépenses sont déductibles, mais si vos dépenses dépassent votre revenu brut, seule une partie d’entre elles peut être déduite.
La méthode simplifiée
La méthode simplifiée a été introduite en 2013 pour simplifier le calcul des déductions admissibles pour votre bureau à domicile. Pour calculer vos déductions avec la méthode simplifiée, vous devez savoir:
- La superficie autorisée de votre maison utilisée dans la conduite de l’entreprise. Si vous n’avez pas exploité l’entreprise pendant toute l’année dans la maison ou dans la zone modifiée au cours de l’année, vous devrez connaître la superficie autorisée que vous avez utilisée et le nombre de jours où vous avez exercé l’entreprise pour chaque mois.
- Le revenu brut provenant de l’utilisation commerciale de votre maison.
- Le montant de vos dépenses professionnelles qui ne sont pas liées à l’utilisation de votre maison.
- Si l’utilisation commerciale admissible concerne une garderie qui utilise régulièrement (mais non exclusivement) l’espace de votre maison, vous devrez également connaître le pourcentage de temps pendant lequel une partie de votre maison est utilisée pour la garderie.
Une fois que vous avez ces informations, vous pouvez calculer votre déduction en procédant comme suit:
- Multipliez la superficie permise par 5 $ (ou moins de 5 $ si l’utilisation commerciale admissible est pour une garderie qui utilise de l’espace dans votre maison sur une base régulière, mais non exclusive).
- Soustrayez les dépenses de l’entreprise qui ne sont pas liées à l’utilisation de la maison du revenu brut lié à l’utilisation de la maison à des fins commerciales. Si ces dépenses sont supérieures au revenu brut provenant de l’utilisation commerciale de la maison, vous ne pouvez pas prendre de déduction pour cette utilisation commerciale de la maison.
- Prenez le plus petit des montants de (1) et (2). Il s’agit du montant que vous pouvez déduire pour cette utilisation professionnelle admissible de votre maison en utilisant la méthode simplifiée.
D’autres règles s’appliquent qui limitent la capacité du déclarant à utiliser la méthode simplifiée. Par exemple, si vous partagez l’espace avec une autre personne, vous ne pouvez pas déduire tous les deux le même espace. D’autres restrictions sont répertoriées dans la publication 587.
Exemples concrets de dépenses de bureau à domicile
Prenons l’exemple d’un écrivain indépendant qui exploite sa propre entreprise depuis son domicile. Ils ont un espace de bureau dédié d’environ 200 pieds carrés, un téléphone cellulaire qui n’est utilisé que pour les appels liés au travail et un abonnement à un magazine qui fournit des pistes éditoriales aux écrivains. Tous ces éléments sont déductibles d’impôt à titre de frais de bureau à domicile, y compris les 200 pieds carrés de la maison de l’écrivain, puisque cette pièce est utilisée à des fins commerciales.
De plus, l’écrivain peut déduire l’encre qu’il utilise pour imprimer les contrats, le coût total de l’imprimante tout-en-un qu’il a dû acheter pour pouvoir envoyer ces contrats signés et toute formation liée à l’industrie qu’ils suivent.
Les déductions immobilières sont plafonnées
Étant donné que la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi limite le montant que les déclarants peuvent déduire, vous ne pouvez pas utiliser la déduction pour bureau à domicile pour déduire le montant total de votre impôt foncier s’il dépasse 10 000 $.
Il existe une variété de dépenses qui peuvent être déduites lorsqu’une personne travaille à l’extérieur de son domicile, que ce soit en tant qu’employé à distance ou parce qu’elle est indépendante. Un fiscaliste agréé peut examiner les déductions disponibles et s’assurer que tous les éléments réclamés sont valides.
Par exemple, si cet écrivain indépendant n’avait pas d’espace de bureau dédié et travaillait au lieu du café au coin de la maison tous les jours, il ne serait pas en mesure de réclamer les coûts associés aux services publics et à l’hypothèque dans le cadre de leur déduction pour bureau à domicile. Il peut y avoir des déductions supplémentaires à leur disposition, comme le café et le beignet qu’ils achètent chaque jour lorsqu’ils travaillent à l’extérieur du magasin.