Règle des 5 ans
Qu’est-ce que la règle des 5 ans?
De manière générale, la règle des 5 ans concerne le retrait de fonds d’un compte de retraite individuel (IRA). Cependant, plusieurs types différents de règles de 5 ans existent réellement. Deux s’appliquent spécifiquement aux Roth IRA: une période d’attente avant que les fonds puissent être retirés. Un autre concerne le calendrier de distribution des fonds des IRA hérités, que ce soit Roth ou traditionnels.
Points clés à retenir
- La règle des 5 ans traite des retraits des IRA.
- Un ensemble de règles de 5 ans s’applique aux Roth IRA, dictant une période d’attente avant que les revenus ou les fonds convertis puissent être retirés du compte.
- Une autre règle de 5 ans s’applique aux IRA hérités, à la fois traditionnels et Roth. Il exige que les bénéficiaires non conjoints reçoivent les distributions selon un calendrier de 5 ans.
Fonctionnement de la règle des 5 ans
Les contributions à un Roth IRA peuvent être distribuées à tout moment au titulaire du compte d’origine. Cependant, pour retirer des revenus de votre Roth sans avoir à payer d’impôts ou de pénalités, vous devez être âgé de 59 ans et demi et le compte doit avoir cinq ans. Même si vous êtes déjà 59½, vous devez avoir créé et détenu le Roth pendant au moins cinq ans. Telle est, en un mot, la règle des 5 ans pour Roths.
La règle des 5 ans limite uniquement le moment où vous pouvez retirer vos gains de votre Roth IRA . Cela signifie les intérêts, les dividendes, les gains en capital et tout autre revenu que vos investissements Roth ont accumulé. (Les contributions ne sont pas limitées car elles proviennent de votre argent après impôt – vous n’avez pas obtenu de déduction lorsque vous les avez déposées dans votre Roth. Par conséquent, dit l’IRS, vous pouvez retirer vos contributions à tout moment et à tout âge que vous voulez, sans aucune pénalité ni taxe.)
L’horloge de 5 ans commence à tourner avec votre première contribution à n’importe quel Roth IRA – pas nécessairement celui dont vous retirez des fonds. La règle de l’horloge s’applique également aux conversions d’un IRA traditionnel à un Roth IRA.
La deuxième règle de 5 ans détermine si la distribution du principal de la conversion d’un IRA traditionnel à un Roth IRA est sans pénalité. (Vous payez des taxes lors de la conversion.)
Chaque conversion a sa propre période de cinq ans, mais les règles de l’IRS stipulent que les conversions les plus anciennes sont retirées en premier. L’ordre des retraits pour les Roth IRA sont les contributions d’abord, suivies des conversions, puis des revenus.
Si vous enfreignez la règle des 5 ans en retirant des revenus ou des fonds convertis d’un Roth trop tôt, votre retrait sera considéré comme une distribution sans réserve par l’IRS. Les distributions non éligibles sont soumises à des impôts à votre taux d’imposition ordinaire actuel, plus une pénalité de 10%. Cela peut être un impôt supplémentaire assez dévastateur: si vous étiez dans la tranche d’imposition de 24%, vous verriez 34% des revenus de votre Roth IRA s’évaporer en impôts et en pénalités parce que vous avez retiré les revenus avant que cinq ans ne se soient écoulés.
IRA hérités vs IRA traditionnels vs IRA Roth
IRA hérités
La règle des 5 ans s’applique à l’une des nombreuses options dont disposent les bénéficiaires lorsqu’il s’agit de prendre des distributions d’un IRA hérité. Qu’il s’agisse d’un IRA traditionnel ou d’un Roth IRA, les héritiers sont tenus de prélever des allocations annuelles du compte, appelées distributions minimales requises (RMD).
Si le propriétaire avait déjà commencé à recevoir les distributions minimales requises au moment du décès, le bénéficiaire doit continuer de recevoir les distributions calculées ou soumettre un nouveau calendrier en fonction de sa propre espérance de vie. Si le propriétaire n’avait pas encore choisi un calendrier RMD ou n’avait pas eu 72 ans, le bénéficiaire de l’IRA dispose d’une fenêtre de 5 ans pour retirer les fonds, qui seraient alors soumis à l’impôt sur le revenu.
Cette règle s’applique aux bénéficiaires non conjoints. Les conjoints ont plus de flexibilité; ils peuvent transférer l’IRA existant à leur nom et reporter les distributions jusqu’à ce qu’ils atteignent l’âge RMD.
Les SEP-IRA et les IRA simples sont classés comme des IRA traditionnels lorsqu’ils sont hérités. Les Roth IRA resteront les Roth IRA.
La règle des 5 ans donne aux bénéficiaires une fenêtre d’opportunité lorsqu’ils peuvent retirer des fonds sans impôt. Au 31 décembre de la cinquième année, la fin de la fenêtre de cinq ans, le bénéficiaire doit avoir retiré tous les fonds du compte hérité.
IRA traditionnels
En vertu de la règle des 5 ans, le bénéficiaire d’un IRA traditionnel ne sera pas confronté à la pénalité de retrait habituelle de 10% sur toute distribution, même si elle est faite avant 59½ ans. Cependant, les impôts sur le revenu seront dus sur les fonds, au taux normal d’imposition du bénéficiaire.
Le nouveau propriétaire de l’IRA peut transférer tous les fonds dans un autre compte sous son nom ou l’encaisser en une somme forfaitaire, ou faire une combinaison. Dans la fenêtre de cinq ans, les bénéficiaires peuvent continuer à contribuer au compte IRA hérité. Cependant, lorsque ces cinq années sont écoulées, le bénéficiaire devra retirer tous ses actifs.
Roth IRA
Roth IRA est également soumis à une règle d’héritage de cinq ans. Le bénéficiaire doit liquider la valeur totale de l’IRA hérité au plus tard le 31 décembre de l’année contenant le cinquième anniversaire du décès du propriétaire.
Notamment, aucun RMD n’est requis pendant la période de cinq ans. Par exemple, Ron meurt en 2021, laissant son Roth IRA à sa fille Ramona. Si elle opte pour le paiement sur cinq ans, elle doit distribuer tous les actifs d’ici le 31 décembre 2026.
Si le bénéficiaire prend des distributions d’un Roth IRA hérité qui existe depuis plus de cinq ans, toutes les distributions seront exemptes d’impôt. En outre, la distribution non imposable peut être constituée de revenus ou de principal. Pour les bénéficiaires d’un fonds qui n’a pas atteint ce cap de cinq ans, les retraits de revenus sont imposables, mais le capital demeure non imposé.
Exemple de la règle des 5 ans
Par exemple, disons que le titulaire du compte IRA d’origine est décédé avant d’atteindre l’âge de 70 ans et demi, mais avait seulement créé le compte il y a trois ans. Dans ce scénario, le bénéficiaire aurait besoin d’attendre deux années supplémentaires avant de pouvoir retirer des revenus sur les investissements Roth IRA sans devoir payer d’impôts. Cette stipulation peut soulever de graves problèmes car, en vertu de la règle des 5 ans, tous les actifs doivent être retirés d’un IRA hérité dans les cinq ans suivant le décès du titulaire du compte d’origine.
Les bénéficiaires doivent explorer toutes les options dont ils disposent pour prendre des distributions d’un Roth IRA hérité et choisir celui qui convient le mieux à leur situation. Dans l’exemple ci-dessus, le bénéficiaire peut vouloir opter pour des distributions en fonction de son espérance de vie au lieu d’utiliser le plan quinquennal.
Considérations particulières
Les Roth IRA sont un type de compte de retraite. Les utiliser pour autre chose que pour épargner et investir pour la retraite a tendance à aller à l’encontre de leur objectif. Instaurer une règle selon laquelle les investisseurs devaient attendre au moins cinq ans avant de retirer leurs bénéfices renforce le principe selon lequel les Roth IRA sont conçus pour un investissement à long terme et ne devraient pas être considérés comme un compte d’épargne avec des avantages – la croissance exempte d’impôt sexy. Les législateurs qui ont fondé le Roth pensaient que l’attente de cinq ans aiderait à dissuader les gens d’en abuser.
En ce qui concerne les IRA hérités, le calendrier de cinq ans est une sorte de compromis de la part de l’IRS. Il comprend que les IRA ne seraient pas très populaires s’ils ne pouvaient pas être légués; si leur répercussion créait une charge fiscale pour les bénéficiaires. Dans le même temps, ces héritiers n’étaient pas ceux qui ont financé le compte, et l’IRS ne veut pas rater les recettes fiscales qui lui sont dues, en particulier sur les IRA traditionnels. D’où le mandat de retrait des fonds, soit selon le plan quinquennal, soit selon l’espérance de vie du bénéficiaire.