IRA étendu
Qu’est-ce qu’un IRA étendu?
Un IRA étendu permet à un bénéficiaire de deuxième génération de continuer à distribuer les actifs sur la durée de vie utilisée par le bénéficiaire de première génération, prolongeant ainsi l’IRA. Aussi connu sous le nom d’ IRA extensible.
Comprendre les IRA étendus
Une personne qui hérite des actifs IRA du propriétaire original de l’IRA est appelée le bénéficiaire de première génération. Cette personne est en mesure de distribuer les actifs sur son espérance de vie ou l’espérance de vie restante du propriétaire IRA d’origine. Si le bénéficiaire de première génération décède par la suite, son bénéficiaire désigné est le bénéficiaire de deuxième génération.
Ce type d’IRA est utilisé par ceux qui n’ont plus besoin – ou ne veulent plus – de prendre tous leurs actifs IRA en même temps. Les IRA étendus peuvent avoir d’importants avantages fiscaux, car les bénéficiaires de deuxième génération sont autorisés à continuer les distributions pendant l’espérance de vie utilisée par le bénéficiaire de première génération, répartissant ainsi la charge fiscale des distributions sur une longue période.
Comment la deuxième génération peut en bénéficier
Un compte de retraite individuel est un outil d’investissement utilisé par les particuliers pour gagner et affecter des fonds à l’épargne-retraite. Il existe plusieurs types d’IRA à partir de 2020: les IRA traditionnels, les Roth IRA, les IRA SIMPLES et les IRA SEP. Parfois appelés arrangements de retraite individuels, les IRA peuvent consister en une gamme de produits financiers tels que des actions, des obligations ou des fonds communs de placement.
Avec tous ces investissements, à l’exception du Roth IRA, des dollars avant impôts sont utilisés pour financer le compte, jusqu’à certaines limites. Pendant la phase de distribution, généralement après l’âge de 59 ans et demi, la personne qui a ouvert et financé le compte doit payer les impôts sur le revenu ordinaires sur tout argent retiré du compte. Si le propriétaire du compte décède, des impôts sont toujours dus sur le retrait de ces actifs même lorsque le compte est hérité par le bénéficiaire de première génération.
Cependant, ce bénéficiaire de première génération peut étaler les impôts dus en prenant des distributions en fonction de leur espérance de vie. Gardez à l’esprit que les conjoints et les non-conjoints bénéficiaires sont traités différemment en ce qui concerne les IRA. Un conjoint qui hérite d’un IRA peut soit transférer les fonds à son propre IRA, soit attendre de prendre les distributions minimales requises (RMD) jusqu’à ce que le conjoint décédé ait 72 ans.
Les bénéficiaires non-conjoints ont trois choix, y compris prendre un paiement immédiat du montant total du compte et payer les impôts IRS. Ils peuvent également commencer à prendre des RMD en fonction de leur espérance de vie ou de l’espérance de vie du défunt; s’ils ont plus de 72 ans, ils doivent commencer à prendre des RMD dans l’année suivant l’héritage de l’IRA. Une autre option consiste à retirer complètement du compte sur cinq ans.
Les distributions minimales requises pour les IRA traditionnels et les 401 (k) s ont été suspendues en 2020 en raison de l’adoption en mars 2020 de la loi CARES, un stimulus de 2 billions de dollars adopté au milieu des retombées économiques de la pandémie COVID-19.
L’IRA étendu est simplement une disposition qui permet à un bénéficiaire de deuxième génération, et aux bénéficiaires ultérieurs, de continuer à recevoir des distributions en fonction de l’espérance de vie du bénéficiaire de première génération.