Crédit pour garde d’enfants et de personnes à charge
Qu’est-ce que le crédit pour enfants et personnes à charge?
Le crédit pour la garde d’enfants et de personnes à charge est un crédit d’impôt non remboursable offert aux contribuables qui paient des frais de garde d’enfants. Le crédit offre un soulagement aux particuliers et aux conjoints qui paient les soins d’un enfant admissible ou d’une personne handicapée à charge pendant qu’ils travaillent ou cherchent du travail. Le pourcentage des dépenses admissibles qui donnent droit au crédit d’impôt varie selon le niveau de revenu du contribuable, et il y a une limite au montant total des dépenses qui sont également admissibles.1
Points clés à retenir
- Bien qu’il n’y ait aucune restriction de revenu pour demander le crédit, ceux qui ont des revenus inférieurs peuvent demander un pourcentage plus élevé de dépenses admissibles.
- En plus des services de garde, les déclarants peuvent également réclamer d’autres dépenses, comme les gardiennes d’enfants, les camps de jour et les programmes avant et après l’école.
- Vous n’êtes pas autorisé à inclure les dépenses qui ont été payées avec des dollars avant impôts, y compris celles provenant d’un compte de dépenses flexible.
Comprendre le crédit pour enfants et personnes à charge
Un déclarant peut être en mesure de demander le crédit pour enfants et personnes à charge s’il a payé quelqu’un pour s’occuper d’un enfant de moins de 13 ans. le particulier n’est pas capable de prendre soin de lui-même et a vécu au domicile du contribuable au moins la moitié de l’année.
Le crédit d’impôt pour enfants et personnes à charge est différent du crédit d’impôt pour enfants.
Contrairement aux déductions, les crédits d’impôt représentent une réduction d’un dollar pour un dollar de l’ impôt à payer. Cependant, comme le crédit pour enfants et personnes à charge est un crédit non remboursable, il n’a aucune valeur si vous ne devez aucun impôt sur le revenu pour l’année. Il a également une valeur réduite si votre obligation fiscale totale est inférieure à la valeur totale du crédit, car elle ne peut que réduire votre obligation fiscale à zéro.
Lors du calcul du crédit, vous pouvez inclure jusqu’à 3 000 $ de dépenses admissibles si vous avez une personne à charge admissible, ou jusqu’à 6 000 $ si vous avez deux personnes à charge ou plus. Le montant du crédit réel que vous êtes autorisé à demander se situe entre 20% et 35% de ces dépenses admissibles, en fonction de votre revenu gagné et devotre revenu brut ajusté (AGI).
Bien qu’il n’y ait pas de plafond sur le montant de revenu que vous pouvez gagner et continuer à utiliser le crédit, les particuliers et les conjoints à revenu élevé peuvent réclamer un pourcentage plus faible des dépenses admissibles. En 2020, les contribuables dont l’AGI est inférieur à 15000 $ par an peuvent réclamer 35% de leurs frais de soins applicables. Ce pourcentage diminue d’un point de pourcentage pour chaque tranche supplémentaire de 2 000 $ de revenu gagné jusqu’à atteindre un plancher de 20% pour ceux qui ont un AGI de 43 000 $ ou plus.5
Le montant des dépenses admissibles que vous pouvez demander est limité au montant du revenu gagné que vous tirez du travail. Pour les couples mariés, cette limite s’applique au montant du revenu gagné par le conjoint qui gagnemoins d’ argent. Dans la plupart des cas, si l’un des conjoints ne gagne pas de revenu par le biais d’un emploi, le couple ne peut pas utiliser le crédit pour garde d’enfants et de personnes à charge (des exceptions existent pour les conjoints qui ne travaillent pas et qui étudient à temps plein).7
Pour demander le crédit, vous devez soumettre le formulaire IRS 2441, «Frais de garde d’enfants et de personnes à charge», avec votre formulaire 1040. Sur la base de votre revenu, le formulaire indiquera le pourcentage des frais de garde d’enfants ou de personnes à charge admissibles que vous êtes autorisé à réclamer. pour votre crédit.
Toutes les versions du formulaire 2441 sont disponibles sur le site Web de l’IRS.
Qui peut réclamer le crédit?
Pour demander le crédit, vous ou votre conjoint devez avoir un revenu gagné – c’est-à-dire de l’argent gagné par l’emploi – et vous devez avoir payé les soins pour pouvoir travailler ou chercher du travail. Les conjoints mariés doivent produire une déclaration conjointe afin de réclamer le crédit ou de montrer qu’ils répondent aux exigences particulières énumérées dans les instructions de l’IRS pour le formulaire 2441.
L’IRS permet aux parents de réclamer un assez large éventail de dépenses, y compris celles pour:
- Garderie
- Baby-sitters, ainsi que les femmes de ménage, les cuisiniers et les femmes de chambre qui s’occupent de l’enfant
- Camps de jour et camps d’été (les camps de nuit ne sont pas éligibles)
- Programmes avant et après l’école
- Infirmières et aides qui s’occupent d’une personne à charge handicapée
- Ecole maternelle ou préscolaire11
Alors que les parents qui travaillent peuvent réclamer des frais d’études au niveau pré-K, les coûts liés à la maternelle et au-dessus ne sont pas admissibles. De même, les frais liés à l’école d’été ou au tutorat ne sont pas éligibles au crédit.10
Il existe des règles spéciales pour les parents divorcés. Le parent gardien est celui qui a droit au crédit pour enfants et personnes à charge, que l’autre parent déclare ou non l’enfant (ou les enfants) comme personne à charge dans sa déclaration de revenus. Selon l’IRS, le parent gardien est celui qui a eu l’enfant le plus grand nombre de nuits dans l’année d’imposition. Si les deux parents ont partagé un nombre égal de nuits, c’est celui avec l’AGI le plus élevé. Pour plus de détails sur les modalités de garde et les parents divorcés, veuillez consulter la page 4 de lapublication IRS503.
Sauf dans des circonstances limitées, le soignant peut ne pas être un membre de votre famille immédiate. Plus précisément, la personne qui s’occupe de l’enfant ne peut pas être votre conjoint ou le parent de l’enfant dont vous payez la garde s’il a moins de 13 ans. Le soignant ne peut pas non plus être un de vos enfants de moins de 19 ans ou une de vos personnes à charge aux fins de l’impôt.
Lors de la demande de crédit, les déclarants doivent fournir le nom, l’adresse et le numéro de sécurité sociale du soignant. S’il s’agit d’une garderie ou d’une école maternelle, ils doivent fournir son numéro d’identification fiscale.
Crédit pour garde d’enfants et personnes à charge vs compte de dépenses flexible
Vous ne pouvez pas utiliser le crédit pour enfants et personnes à charge pour des dépenses qui ont été remboursées par votre employeur ou que vous avez payées avec des dollars avant impôt, y compris les fonds détenus dans un compte de dépenses flexible (RTA). Dans certains cas, l’utilisation d’un FSA – s’il en existe un auprès de votre employeur – offre un avantage fiscal plus important. Cela est particulièrement vrai pour ceux qui se trouvent dans des tranches d’imposition plus élevées, pour qui la capacité de payer avec des dollars avant impôt représente une réduction d’impôt plus importante.
Les déclarants peuvent verser un maximum de 5 000 $ par an (ou 2 500 $ dans le cas des contribuables mariés qui déclarent conjointement, à partir de 2020) à une FSA pour personnes à charge. L’argent de ces RTA est retenu sur votre chèque de paie sur une base avant impôt et placé dans un compte sans intérêt qui peut être utilisé pour les dépenses admissibles.