Rente de bienfaisance

Qu’est-ce qu’une rente de bienfaisance?

Une rente de bienfaisance est un accord entre un donateur et une organisation à but non lucratif dans lequel le donateur reçoit un paiement régulier à vie en fonction de la valeur des actifs transférés à l’organisation. Après le décès du donateur, les biens sont conservés par l’organisation. La rente de bienfaisance est un type de don planifié.

Comprendre les rentes de bienfaisance

Avec une rente viagère typique, les paiements s’arrêtent et le solde des actifs du compte reste avec le rédacteur de la rente, qui est généralement une société d’ assurance ou de services financiers. Cependant, avec une rente de bienfaisance, le solde est conservé par un organisme de bienfaisance à titre de don.

Ces rentes sont établies par une entente entre l’organisme de bienfaisance et le rentier individuel ou le couple. Les rentes fournissent simultanément un don de bienfaisance, une déduction fiscale partielle pour le don et un flux de revenu garanti à vie au rentier et parfois à son conjoint ou à un autre bénéficiaire.

Comment fonctionne la rente

La déduction fiscale pour dons de bienfaisance est limitée au montant versé à la rente au-delà de sa valeur actuelle, calculée à l’aide des paramètres de l’ Internal Revenue Service (IRS).

Une rente de bienfaisance peut être financée par des espèces, des valeurs mobilières ou une variété d’autres actifs. Le financement initial peut être aussi peu que 5 000 $, bien qu’ils aient tendance à être beaucoup plus importants. De nombreuses universités et organisations à but non lucratif offrent des rentes de bienfaisance.

Les montants des paiements dépendront d’un certain nombre de facteurs à compter de l’âge du rentier. Plus le rentier est âgé, plus les mensualités seront importantes (et réduites), et vice versa. Les montants des paiements ont tendance à être inférieurs à ceux des rentes traditionnelles, car le motif principal est de profiter à un organisme de bienfaisance plutôt que de fournir le paiement de revenu de retraite le plus élevé possible.

Considérations spéciales: traitement fiscal

Dans une rente de bienfaisance typique, les paiements de rente ne sont pas limités aux actifs apportés. Cependant, les calculs actuariels établissant les montants de versement prévoient généralement qu’un montant résiduel important doit rester pour l’organisme de bienfaisance après le décès du bénéficiaire.

L’argent retourné à un rentier en versements égaux est considéré comme un retour partiel non imposable du don du donateur. Les paiements sont garantis par les avoirs de l’organisme de bienfaisance, pas seulement par les actifs donnés.

Exigences relatives aux rentes de bienfaisance

De nombreux États ont publié des règles régissant l’émission de rentes de bienfaisance. Les organismes de bienfaisance qui les proposent doivent se conformer aux réglementations de l’État dans lequel ils se trouvent et de l’État dans lequel réside le donateur.

Par exemple, l’organisme de bienfaisance peut immédiatement dépenser une partie des actifs qu’il reçoit dans le cadre d’une contribution à une rente de bienfaisance. Néanmoins, il doit veiller à disposer de réserves suffisantes pour faire face à ses obligations de paiement de rente et aux réglementations nationales régissant spécifiquement ces rentes.

Un règlement régissant une rente de bienfaisance suppose que l’argent qui reste une fois que toutes les obligations de paiement ont été remplies (le «résidu») devrait représenter au moins 50% du montant initial du don si le rentier vit aussi longtemps que son espérance de vie..

Les organismes de bienfaisance qui rédigent des rentes de bienfaisance utiliseront souvent lestaux de rente de don fournis par l’American Council on Gift Annuities. Une décision de l’IRS a été rendue en 2008 en faveur des rentes de bienfaisance permettant la déduction fiscale et l’utilisation des produits.