Coût comptant
Qu’est-ce que le coût comptant?
Le coût au comptant est un terme utilisé dans la comptabilité de caisse qui fait référence à la comptabilisation des dépenses lorsqu’elles sont payées en espèces. Les coûts décaissés sont comptabilisés dans le grand livre au moment où les espèces (ou une autre forme de paiement ) s’échangent des mains. Cette méthode est contraire à la méthode de la comptabilité d’exercice, dans laquelle les dépenses sont comptabilisées dans le grand livre général au moment où elles sont engagées et non au moment où elles sont payées.
Points clés à retenir
- Le coût au comptant est un terme utilisé dans la comptabilité de caisse qui fait référence à la comptabilisation des coûts lorsqu’ils sont payés en espèces.
- Il est essentiel de se rendre compte que les coûts décaissés comprennent les paiements à partir de comptes chèques et de cartes de débit, en plus des espèces physiques.
- L’utilisation du coût au comptant donne à une entreprise l’accès aux avantages considérables de la comptabilité de caisse pour les petites entreprises.
- Les coûts décaissés peuvent sous-estimer les dépenses des entreprises qui utilisent un montant de crédit important.
Comprendre le coût en espèces
Il est essentiel de comprendre que les coûts en espèces comprennent les paiements effectués sous forme de chèque, de virement électronique de fonds (TEF) et de carte de débit, en plus des espèces physiques. Cependant, les frais en espèces n’incluent pas les paiements par carte de crédit. Selon la comptabilité de caisse, les coûts payés au moyen du crédit ne seraient pas enregistrés dans le grand livre tant que le solde de la carte n’aurait pas été payé en espèces. C’est l’une des raisons pour lesquelles de nombreuses entreprises sont passées de la méthode de comptabilité de caisse à la méthode de la comptabilité d’exercice. La méthode de la comptabilité d’exercice comptabilise les dépenses à la fois pour les transactions de crédit et les transactions en espèces.
Les entreprises qui empruntent des sommes importantes sont généralement confrontées à des impôts plus élevés dès le départ lorsqu’elles utilisent le coût décaissé au lieu de la méthode de la comptabilité d’exercice.
Avantages du coût comptant
Le choix du coût décaissé permet à un propriétaire unique, à une société de personnes, à une société à responsabilité limitée (LLC) ou à une société d’accéder aux avantages considérables de la comptabilité de caisse pour les petites entreprises. Une entreprise qui utilise le coût décaissé pourra également déclarer ses revenus selon la méthode de la comptabilité de caisse. Aux fins de l’impôt sur le revenu, chaque entreprise doit tenir ses livres comptables sur la base de la comptabilité de caisse ou de la comptabilité d’exercice. Il n’est pas possible de comptabiliser le revenu sur la base de la comptabilité de caisse et de comptabiliser les coûts selon la méthode de la comptabilité d’exercice.
L’avantage le plus important de la comptabilité de caisse est qu’elle élimine le problème du revenu fantôme. Supposons qu’un entrepreneur termine 50 000 $ en rénovations à une maison pour un client en décembre. Selon la méthode de la comptabilité d’exercice, l’entrepreneur doit constater ces revenus dans l’année où les rénovations ont été achevées, même si le client ne paie que plus tard. Si le client ne paie pas d’ici avril, pour quelque raison que ce soit, l’entrepreneur n’aura pas les fonds réels pour payer les taxes dues. Sur la base de la comptabilité de caisse, les produits ne sont pas comptabilisés dans les livres tant qu’ils ne sont pas reçus, tout comme les coûts décaissés ne sont pas comptabilisés tant qu’ils ne sont pas payés.
Inconvénients du coût comptant
Les coûts décaissés peuvent sous-estimer les dépenses des entreprises qui utilisent un montant de crédit important. Supposons qu’un entrepreneur utilise un crédit de 100 000 $ pour démarrer une nouvelle entreprise et qu’il gagne 180 000 $ après avoir pris les déductions fiscales applicables. Le crédit de 100 000 $ n’était pas un coût au comptant, de sorte que l’entrepreneur doit payer des impôts sur la totalité des 180 000 $. L’entrepreneur est confronté à un taux d’ imposition marginal plus élevé et doit payer des impôts sur un montant plus élevé, ce qui augmente considérablement la charge fiscale.
Si les coûts étaient comptabilisés selon la méthode de la comptabilité d’exercice, l’entrepreneur serait en mesure de déduire la totalité des 100 000 $ de dépenses d’entreprise. Selon la comptabilité d’exercice, l’entrepreneur n’a qu’à déclarer un revenu de 80 000 $. Cela réduirait la charge fiscale de plus de 50% dans ce cas.
La situation n’est peut-être pas si mauvaise car tous les coûts décaissés sont finalement reconnus. Comme une entreprise prospère rembourse ses dettes au fil du temps, les paiements comptent comme des coûts décaissés. Les entreprises peuvent déduire ces coûts du revenu selon la méthode de la comptabilité de caisse. Un exemple simple est un propriétaire unique qui paie la facture de carte de crédit chaque mois. Lorsque le propriétaire paie la facture chaque mois, l’entreprise peut enregistrer les coûts décaissés.
Cependant, les inconvénients fiscaux du coût en espèces deviennent plus évidents dans les cas extrêmes. Si l’entrepreneur qui utilise un crédit de 100 000 $ ne gagne que 120 000 $ après l’application des déductions fiscales, l’entrepreneur pourrait faire face à une insolvabilité comptable. Le crédit de 100 000 $ n’était pas un coût au comptant, de sorte que l’entrepreneur doit payer des impôts sur un revenu de 120 000 $. La facture fiscale sera de plus de 20 000 $, de sorte que l’entrepreneur aura moins de 100 000 $ d’ actif restant, tout en restant redevable de 100 000 $ (plus les intérêts).