17 avril 2021 18:46

Comptabilité de caisse

Qu’est-ce que la comptabilité de caisse?

La comptabilité de caisse est une méthode comptable dans laquelle les reçus de paiement sont enregistrés au cours de la période au cours de laquelle ils sont reçus et les dépenses sont enregistrées dans la période au cours de laquelle ils sont effectivement payés. En d’autres termes, les revenus et les dépenses sont comptabilisés lors de la réception et du paiement des espèces, respectivement.

La comptabilité de caisse est également appelée comptabilité de caisse; et peut être comparée à la comptabilité d’exercice, qui comptabilise les revenus au moment où les revenus sont gagnés et enregistre les dépenses lorsque les passifs sont engagés, peu importe le moment où les liquidités sont effectivement reçues ou payées.

Points clés à retenir

  • La comptabilité de caisse est simple et directe. Les transactions ne sont enregistrées que lorsque de l’argent entre ou sort d’un compte.
  • La comptabilité de caisse ne fonctionne pas aussi bien pour les grandes entreprises ou les entreprises ayant un stock important, car elle peut obscurcir la véritable situation financière.
  • L’alternative à la comptabilité de caisse est la comptabilité d’exercice, où les transactions sont enregistrées au fur et à mesure que les revenus sont gagnés et que les dépenses sont engagées, quel que soit l’échange de trésorerie.

Comprendre la comptabilité de caisse

La comptabilité de caisse est l’une des deux formes de comptabilité. L’autre est la comptabilité d’exercice, où les revenus et les dépenses sont enregistrés lorsqu’ils sont encourus. Les petites entreprises utilisent souvent la comptabilité de caisse parce qu’elle est plus simple et plus directe et qu’elle fournit une image claire de la somme d’argent dont l’entreprise dispose réellement. Les sociétés, cependant, sont tenues d’utiliser la comptabilité d’exercice selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR).

Lorsque les transactions sont enregistrées sur la base de la comptabilité de caisse, elles affectent les livres d’une société avec un délai à partir du moment où une transaction est exécutée. En conséquence, la comptabilité de caisse est souvent moins précise que la comptabilité d’exercice à court terme.

La plupart des petites entreprises sont autorisées à choisir entre la méthode de comptabilité de caisse et la méthode de comptabilité d’exercice, mais l’IRS exige que les entreprises dont les recettes brutes annuelles dépassent 25 millions de dollars utilisent la méthode de la comptabilité d’exercice. En outre, la  loi de réforme fiscale de 1986  interdit l’utilisation de la méthode de comptabilité de caisse pour les  sociétés C, les abris fiscaux, certains types de fiducies et les sociétés de personnes qui ont des partenaires de la société C.  Notez que les entreprises doivent utiliser la même méthode comptable pour la déclaration fiscale que pour leur propre comptabilité interne.

Exemple de comptabilité de caisse

Selon la méthode de la comptabilité de caisse, disons que la société A reçoit 10 000 $ de la vente de 10 ordinateurs vendus à la société B le 2 novembre et enregistre la vente comme ayant eu lieu le 2 novembre. Le fait que la société B a en fait passé la commande des ordinateurs. le 5 octobre est jugé non pertinent, car il n’a pas payé pour eux jusqu’à ce qu’ils aient été physiquement livrés le 2 novembre.

En comptabilité d’exercice, en revanche, la société A aurait enregistré la vente de 10 000 $ le 5 octobre, même si aucune trésorerie n’avait encore changé de mains.

De même, dans le cadre de la comptabilité de caisse, les sociétés enregistrent les dépenses lorsqu’elles les paient réellement, et non lorsqu’elles les engagent. Si la société C embauche la société D pour la lutte antiparasitaire le 15 janvier, mais ne paie pas la facture pour le service terminé avant le 15 février, la dépense ne serait pas comptabilisée avant le 15 février selon la comptabilité de caisse. Toutefois, selon la comptabilité d’exercice, la dépense serait inscrite dans les livres le 15 janvier lorsqu’elle a été lancée.

Limitations de la comptabilité de caisse

Un inconvénient majeur de la comptabilité de caisse est qu’elle peut ne pas donner une image précise des passifs qui ont été encourus (c’est-à-dire courus ) mais non encore payés, de sorte que l’entreprise peut paraître mieux lotie qu’elle ne l’est en réalité. D’autre part, la comptabilité de caisse signifie également qu’une entreprise qui vient de terminer un gros travail pour lequel elle attend le paiement peut sembler moins réussie qu’elle ne l’est en réalité parce qu’elle a dépensé les matériaux et la main-d’œuvre pour le travail mais pas encore collecté. Paiement. Par conséquent, la comptabilité de caisse peut à la fois surestimer ou sous-estimer l’état de l’entreprise si les recouvrements ou les paiements s’avèrent être particulièrement élevés ou faibles au cours d’une période par rapport à une autre.

Il existe également des conséquences fiscales potentiellement négatives pour les entreprises qui adoptent la méthode de comptabilité de caisse. En général, les entreprises ne peuvent déduire que les dépenses reconnues dans l’année d’imposition en cours. Si une entreprise engage des dépenses en décembre 2019, mais n’effectue pas de paiements en contrepartie des dépenses avant janvier 2020, elle ne pourra pas demander de déduction pour l’ exercice clos en 2019, ce qui pourrait avoir une incidence importante sur le résultat net de l’entreprise. De même, une entreprise qui reçoit un paiement d’un client en 2020 pour des services rendus en 2019 ne sera autorisée à inclure le chiffre d’affaires dans ses états financiers pour 2020.

 

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