Ratio avantages-dépenses
Quel est le ratio avantages-dépenses?
L’industrie de l’assurance utilise le ratio avantages-dépenses pour décrire la proportion d’argent prise par une entreprise par rapport au montant payé en sinistres. Il s’agit d’une mesure opérationnelle cruciale calculée en divisant les coûts d’une entreprise associés à la fourniture d’une couverture d’assurance par les revenus provenant des primes facturées pour cette couverture. En raison de la valeur monétaire importante en jeu, une seule variation en pourcentage du ratio avantages-charges peut avoir une incidence importante sur le bénéfice net de la société.
Points clés à retenir:
- Le ratio avantages-dépenses est une mesure utilisée par le secteur de l’assurance pour décrire le coût de la souscription d’une assurance par rapport aux revenus qu’il tire de ces polices.
- Le ratio est calculé en divisant les coûts de couverture d’assurance d’une entreprise par les revenus provenant des primes facturées pour cette couverture.
- Une seule variation en pourcentage du ratio des dépenses au titre des avantages sociaux peut avoir une incidence considérable sur le bénéfice net d’une société.
- Le ratio avantages-charges est combiné avec le ratio pertes-gains pour arriver au ratio combiné, qui est utilisé pour évaluer le rendement d’une entreprise au fil du temps.
Comprendre le ratio avantages-dépenses
Le ratio avantages-dépenses compare les dépenses d’un assureur pour la souscription d’une assurance aux revenus qu’il reçoit de ces polices. En général, les assureurs tentent de minimiser ce ratio car il indiquerait une augmentation de la croissance du chiffre d’affaires par rapport aux dépenses. La première ligne sur un état financier d’ entreprise est pour la déclaration des revenus bruts. Cette ligne montre la valeur totale des services vendus aux clients. Les lignes suivantes répertorient les dépenses et réduisent le montant de la ligne supérieure.
Pour le secteur de l’assurance, le ratio avantages-dépenses provient de la division du coût d’acquisition, de souscription et de gestion d’une police par la prime nette facturée. Les dépenses peuvent inclure les salaires des employés, les commissions des agents et des courtiers, les dividendes, la publicité, les frais juridiques et autres frais généraux et administratifs (G&A).
Une entreprise combinera le ratio avantages-dépenses avec le ratio pertes-gains pour arriver à un ratio combiné. Alors que le ratio des prestations tient compte des dépenses de l’entreprise, le ratio des pertes sur gain tient compte des sinistres payés, y compris les ajustements, par rapport à la prime nette. De plus, en raison du nombre plus élevé de sinistres probables par période, les pertes des prestataires de soins de santé seront plus élevées que celles des assurances IARD. Le ratio combiné mesure le flux d’argent hors d’une entreprise via le paiement des dépenses et les pertes totales liées au revenu des primes.
Pour les investisseurs qui cherchent à ajouter le secteur de l’assurance à leur portefeuille, ces ratios créent une excellente plateforme pour analyser les performances d’une entreprise au fil du temps.
Différentes méthodes pour mesurer les ratios avantages-charges
Une compagnie d’assurance peut utiliser l’une des deux méthodes pour déterminer son ratio avantages-dépenses.
- Une méthode de comptabilité statutaire (SAP) est une approche prudente pour déterminer le ratio. La méthode utilise les primes nettes émises comme dénominateur. La prime nette est la somme de toutes les primes, nouvelles et existantes, souscrites, moins les primes de police cédées aux sociétés de réassurance, puis ajoute les polices de réassurance qu’elles ont assumées.
- Les principes comptables généralement reconnus (PCGR) utilisent le total de toutes les primes provenant uniquement de la nouvelle entreprise souscrite, puis déduisent les dépenses, les pertes ou les deux.
Le ratio avantages-dépenses avec la règle des 80/20
Dans le cadre de la Loi sur les soins abordables de 2010, la règle 80/20 s’applique aux fournisseurs de soins de santé et les tient responsables envers les consommateurs qu’ils servent. Connu sous le nom de ratio de sinistres médicaux ou de ratio de frais médicaux (MCR), la règle régit la façon dont une entreprise peut dépenser les fonds provenant du paiement des primes.
En vertu de la Règle, les prestataires d’assurance maladie doivent généralement rembourser 80%, ou 85% selon la taille du plan, du revenu des primes pour payer les services de santé aux assurés. Le calcul du MCR correspond à la valeur des sinistres plus les fonds dépensés par l’entreprise pour améliorer la qualité des soins de santé divisée par les primes reçues.
L’amélioration de la qualité des soins de santé peut inclure des efforts éducatifs axés à la fois sur le consommateur et la profession médicale, l’amélioration de l’efficacité du traitement et des médicaments pour obtenir un résultat positif pour le patient, et d’autres actions visant à améliorer les soins médicaux en Amérique.
Le 9 avril 2010, l’administration Trump a publié des modifications à la règle 80/20. D’ici 2020, les États individuels peuvent ajuster le niveau de 80% pour inciter les assureurs à souscrire des polices dans leur État. De plus, telle qu’elle est rédigée et modifiée, la Règle ne s’applique pas aux régimes bénéficiant de droits acquis ni aux politiques rédigées dans les territoires américains tels que Porto Rico, Guam et les îles Vierges américaines.