Clause bénéficiaire

Qu’est-ce qu’une clause bénéficiaire?

Une clause de bénéficiaire est une disposition d’une police d’assurance-vie ou d’un autre véhicule d’investissement tel qu’une rente ou un compte de retraite individuel (par exemple, un IRA), qui permet au titulaire de la police de désigner des individus comme bénéficiaires principaux et secondaires.

Comprendre les clauses des bénéficiaires

Une clause bénéficiaire définit les personnes qui bénéficieront des fonds ou autres avantages du preneur d’assurance ou du bienfaiteur. Le propriétaire de la police peut changer les bénéficiaires désignés à tout moment en suivant les spécifications définies dans la police. Le terme bénéficiaire fait référence à la spécification du bénéficiaire de fonds ou d’autres avantages comme spécifié dans une police ou une fiducie.

En règle générale, toute personne ou entité peut être nommée bénéficiaire d’une fiducie, d’un testament ou d’une police d’assurance-vie. L’individu qui distribue les fonds, ou le bienfaiteur, peut placer des stipulations sur le décaissement des fonds, comme le bénéficiaire atteignant un certain âge ou étant marié. Il peut également y avoir des conséquences fiscales pour le bénéficiaire. Par exemple, alors que le principal de la plupart des polices d’assurance-vie n’est pas imposé, les intérêts courus peuvent être imposés.

Bénéficiaires de comptes de retraite qualifiés

Les plans de retraite qualifiés, comme un 401 (k)  ou IRA, donnent la possibilité au titulaire du compte de désigner un bénéficiaire. Lors du passage du titulaire du régime admissible, un conjoint bénéficiaire peut être en mesure de transférer le produit dans son propre IRA. Si le bénéficiaire n’est pas le conjoint, il existe trois options de distribution différentes.

La première consiste à prendre une distribution forfaitaire, ce qui rend la totalité du montant imposable au niveau du revenu ordinaire du bénéficiaire. Le second est d’établir un IRA hérité et de retirer un montant annuel basé sur l’espérance de vie du bénéficiaire, également connu sous le nom de «stretch IRA». La troisième option consiste à retirer les fonds à tout moment dans les cinq ans suivant la date de décès du titulaire du compte d’origine.

L’option d’extension n’est plus disponible pour un héritage reçu en 2020 en raison de l’adoption de laloi sur lamise en place de chaque communauté pour l’amélioration de la retraite (SECURE) de 2019, et par conséquent, seules les options de règle forfaitaire et de cinq ans sont disponibles à l’avenir.. La loi SECURE stipule que le bénéficiaire d’un compte de retraite doit prélever toutes les distributions dans un délai de 10 ans.

Bénéficiaires des polices d’assurance-vie

Les polices d’assurance-vie exigent que les bénéficiaires désignés soient désignés. Ceux-ci peuvent être désignés comme principaux, secondaires ou tertiaires dans le cas où les bénéficiaires désignés principaux et / ou secondaires sont décédés avant le décès de l’assuré. Le bénéficiaire peut être une personne, une organisation (par exemple, un organisme de bienfaisance) ou une fiducie.

Le produit de l’assurance-vie est considéré comme exonéré d’impôt pour le bénéficiaire et n’est pas déclaré comme revenu brut. Cependant, tout intérêt reçu ou couru est considéré comme imposable et est déclaré comme tout autre intérêt reçu.

Bénéficiaires de rentes non admissibles

Les rentes non admissibles sont considérées comme des véhicules de placement à imposition différée qui permettent aux propriétaires de désigner un bénéficiaire. Au décès du propriétaire, le bénéficiaire peut être redevable de tout impôt sur la prestation de décès. Contrairement à l’assurance-vie, les prestations de décès de rente sont imposées comme un revenu ordinaire sur tout gain supérieur au montant d’investissement initial.

Par exemple, si le titulaire du compte d’origine a acheté une rente pour 100 000 $ et est décédé alors que la valeur valait 150 000 $, le gain de 50 000 $ est imposé comme un revenu ordinaire pour le bénéficiaire.