Réserves du bilan
Que sont les réserves de bilan?
Les réserves du bilan, également appelées réserves pour sinistres, sont des écritures comptables qui montrent l’argent mis de côté pour payer les obligations futures. Les réserves du bilan apparaissent comme des passifs dans le bilan d’une entreprise, l’un des trois principaux états financiers. Les réserves du bilan sont particulièrement pertinentes dans le secteur des assurances, car les entreprises doivent disposer de fonds suffisants pour payer les réclamations déposées par les clients. Il existe des normes établies pour la constitution des réserves du bilan en fonction de l’État dans lequel la société est basée.
Points clés à retenir:
- Les réserves du bilan sont des passifs qui figurent au bilan.
- Les réserves sont des fonds mis de côté pour payer les obligations futures.
- Les réserves du bilan des compagnies d’assurance sont réglementées afin que ces entreprises disposent de réserves suffisantes pour payer les réclamations des clients.
- Les compagnies d’assurance constitueront souvent des réserves au bilan égales à la valeur des réclamations déposées mais non encore payées.
Comprendre les réserves du bilan
Les réserves du bilan sont inscrites au passif du bilan et représentent les fonds mis de côté pour payer les obligations futures. Pour les compagnies d’assurance, les réserves du bilan représentent le montant d’argent que les compagnies d’assurance ont mis de côté pour les futures réclamations ou réclamations d’ assurance qui ont été déposées mais non encore déclarées à la compagnie d’assurance ou réglées. Les niveaux de réserves du bilan à maintenir sont réglementés par la loi. Les réserves du bilan sont également appelées réserves pour sinistres.
Les réserves de bilan sont exigées des compagnies d’assurance par la loi pour garantir qu’une compagnie d’assurance peut payer toutes les réclamations, pertes ou avantages promis aux demandeurs.
Types de réserves d’assurance
Les assureurs IARD détiennent trois types de réserves:
- Primes non acquises réserves, le solde de la prime qui n’a pas encore été « gagné » au cours de la période de politique.
- Les réserves ou obligations de règlement des pertes et des pertes qui ont été engagées à la suite de réclamations déposées ou qui seront bientôt déposées
- Réserves encourues mais non déclarées ( IBNR ), qui sont mises de côté pour les réclamations difficiles à estimer telles que l’indemnisation des travailleurs et les passifs de produits.
Exemple de réserves de bilan
A titre d’exemple de réserves de bilan pour une société n’appartenant pas à la compagnie d’assurance, la société XYZ doit rappeler l’un de ses produits et émettre des remboursements aux clients. Les demandes de remboursement des clients devraient arriver à un rythme constant au cours des six prochains mois. Pour couvrir les remboursements, la société met de côté une réserve de bilan de 15 000 $. Au fur et à mesure que les demandes des clients arrivent et que les montants sont remboursés, la société XYZ réduit la réserve de 15 000 $ au bilan en conséquence.
Les compagnies d’assurance constitueront souvent des réserves au bilan égales à la valeur des réclamations qui ont été déposées mais qui n’ont pas encore été distribuées.
Réserves du bilan et rentabilité
La politique de réservation d’un assureur peut avoir un impact significatif sur ses bénéfices. La surréservation peut entraîner un coût d’opportunité pour l’assureur, car il y a moins de fonds disponibles pour les investissements. À l’inverse, une sous-réservation peut stimuler la rentabilité, car davantage de fonds sont libérés pour investir. Les régulateurs, cependant, surveillent de près les polices de réserve des compagnies d’assurance pour s’assurer que des réserves adéquates sont mises de côté dans le bilan.