Fiducie de protection d’actifs (APT)
Qu’est-ce qu’une fiducie de protection d’actifs (APT)?
Une fiducie de protection des actifs (APT) est un véhicule de créanciers. Les fiducies de protection des actifs offrent la meilleure protection que vous puissiez trouver contre les créanciers, les poursuites ou tout jugement contre votre succession. Un APT peut même aider à dissuader les litiges coûteux avant qu’ils ne commencent, ou il peut influencer favorablement les résultats des négociations de règlement.
Bien que les fiducies étrangères de protection d’actifs puissent offrir une protection efficace contre une saisie d’actifs ordonnée par un tribunal américain, elles exposent également les actifs à des risques économiques et politiques potentiels associés à la juridiction dans laquelle le compte offshore est détenu.
Comprendre les fiducies de protection d’actifs
Une fiducie de protection des actifs est une fiducie auto-établie dans laquelle le constituant peut être désigné comme bénéficiaire autorisé et avoir accès aux fonds du compte en fiducie. Si l’APT est correctement structuré, son objectif est que les créanciers ne pourront pas accéder aux actifs de la fiducie. En plus de fournir une protection des actifs, un APT national offre d’autres avantages, y compris des économies d’impôt sur le revenu lorsqu’il est situé dans un État sans impôt sur le revenu.
Les APT contiennent des exigences réglementaires complexes, telles que le fait d’être irrévocables. Les APT prévoient des distributions occasionnelles, mais ces distributions ne peuvent avoir lieu qu’à la discrétion d’un fiduciaire indépendant. Ces fiducies contiennent également une clause de dépenser moins, selon laquelle le bénéficiaire ne peut pas vendre, dépenser ou céder les actifs de la fiducie sans stipulations spécifiques.
Les fiducies de protection d’actifs sont une forme de fiducie très compliquée et, en tant que telles, elles ne sont pas pour tout le monde.
Deux types d’APT
Il existe deux types de fiducies irrévocables qui fonctionnent comme des véhicules de protection d’actifs: les fiducies nationales de protection d’actifs et les fiducies étrangères (ou offshore) de protection d’actifs.
APT nationaux
Les fiducies nationales de protection d’actifs offrent les lois sur les fiducies de protection d’actifs les plus flexibles aux États-Unis. Si vous décidez d’en utiliser un, vous pouvez le configurer rapidement et facilement dans les États qui le permettent – actuellement seulement 17 États: Alaska, Delaware, Hawaï, Michigan, Mississippi, Missouri, Nevada, New Hampshire, Ohio, Oklahoma, Rhode Island, Dakota du Sud, Tennessee, Utah, Virginie, Virginie-Occidentale et Wyoming. Cependant, à mesure que ces fiducies deviennent plus courantes, de plus en plus d’États reconnaissent leur statut juridique.
Le plus gros inconvénient des fiducies nationales est que vos actifs résident toujours dans le système juridique américain, ce qui les expose au risque d’ordonnances judiciaires, comme des privilèges ou des jugements; lois fédérales sur la faillite et diverses lois des États. De plus, les APT nationaux sont nouveaux et en tant que tels, ils n’ont pas la crédibilité de la jurisprudence démontrée; ce qui pourrait s’avérer dévastateur en cas de poursuite ou de jugement contre votre succession.
APT étrangers
Les fiducies étrangères de protection des actifs sont également connues sous le nom de fiducies «offshore» car elles sont souvent détenues dans un des paradis fiscaux offshore n’appliquent généralement pas les jugements américains contre les actifs de fiducies constituées dans leur juridiction.
Points clés à retenir
- Une fiducie de protection d’actifs (APT) est un outil de planification financière complexe conçu pour protéger vos actifs contre les créanciers.
- Les APT offrent la meilleure protection que vous puissiez trouver contre les créanciers, les poursuites ou les jugements contre votre succession.
- Ces véhicules sont structurés comme des fiducies de protection d’actifs «nationales» ou «étrangères».
Les APT sont une forme complexe de confiance
Avant de créer une fiducie de protection des actifs, vous devez bien comprendre les APT et leurs ramifications. La plupart entrent dans ces fiducies avec l’aide de leur planificateur financier.
Financer un APT
Pour envisager une fiducie de protection d’actifs, il est utile d’être riche, ou du moins financièrement confortable et diversifié, car les APT ne profitent à personne tant qu’ils ne sont pas financés par des actifs. Les actifs de la fiducie comprennent généralement: 1) les liquidités, 2) les titres, 3) les sociétés à responsabilité limitée (SARL), 4) les actifs commerciaux tels que la propriété intellectuelle, les stocks et l’équipement, 5) les biens immobiliers et 6) les actifs de loisirs tels que les avions et les bateaux..
Transfert des actifs
Le processus de transfert des actifs à l’APT est un processus critique qui nécessite de rassembler un large éventail de professionnels qualifiés et de confiance allant des planificateurs financiers et des avocats aux courtiers d’assurance et bien d’autres. Ensuite, il y a des obstacles juridiques complexes à franchir, car chaque actif envisagé pour le transfert dans un APT doit être évalué à partir de différents points de vue, y compris son effet sur la protection juridique, la fiscalité, le potentiel commercial et de croissance, et les futures distributions aux conjoints et héritiers.
autres considérations
Enfin, un APT est conçu pour avoir la relation la plus importante à l’état où la confiance est formé et non le de settlor l’état de résidence parce que, dans une bataille juridique très disputée, l’emplacement des actifs de la fiducie pourrait être déterminante.
Par conséquent, au cas par cas, il peut être judicieux d’envisager le transfert de certains actifs – comme des titres et des comptes de caisse, des actifs commerciaux et récréatifs précieux et risqués, des biens immobiliers et des entreprises de liquidation – dans une LLC.