Actifs admis

Que sont les actifs admis?

Les compagnies d’assurance classent généralement leurs actifs dans l’une des trois catégories suivantes: actifs admis, actifs investis et actifs non admis ou autres. Contrairement à la plupart des entreprises qui suivent les principes comptables GAAP, elles utilisent la comptabilité statutaire (STAT) établie par l’Association nationale des commissaires aux assurances (NAIC) pour déclarer les données financières.

Selon la comptabilité STAT, certains actifs n’ont aucune valeur. Les actifs admis sont les actifs d’une compagnie d’assurance autorisée par la loi de l’État à être inclus dans les états financiers de l’entreprise, généralement le bilan. Bien que chaque État ait un pouvoir discrétionnaire sur ses lois sur les assurances, il existe un consensus sur les actifs qu’il convient d’utiliser pour déterminer la solvabilité de la société d’assurance. Les actifs admis comprennent souvent des hypothèques, des comptes débiteurs, des actions et des obligations. Les actifs doivent être liquides et disponibles pour payer les réclamations si nécessaire.

Comprendre les actifs admis

Les actifs admis comprennent généralement des actifs liquides et dont la valeur peut être évaluée ou des créances dont on peut raisonnablement s’attendre à ce qu’elles soient payées. Étant donné que les actifs admis sont un élément essentiel pour calculer l’adéquation des fonds propres aux autorités de réglementation des assurances, ils ont une définition beaucoup plus étroite que celle qui pourrait être appliquée selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR), qui attribue une valeur à la plupart des actifs et utilise tous les actifs pour déterminer la une entreprise. Les actifs admis aident à déterminer la solvabilité d’une entreprise, en particulier lors de l’évaluation de la capacité de payer un montant anormalement élevé de sinistres à la fois.

Actifs admis et actifs non admis

Comme son nom l’indique, les actifs non admis sont des actifs interdits par la loi d’être admis dans l’évaluation de la situation financière d’une entreprise. En bref, ils ne sont pas inclus dans les états financiers annuels car ils ont peu ou pas de valeur dans les rapports statutaires.

Les actifs non admis sont des actifs à valeur économique qui ne peuvent remplir les obligations des assurés. En outre, ils sont soit difficiles à vendre ou ne sont pas facilement convertis en espèces (il faut un ou plusieurs ans pour convertir les actifs non admis en espèces) en raison de charges – telles que les privilèges – ou d’intérêts de tiers (par exemple, les sociétés de réassurance).

Les actifs non admis sont plus utiles que ce pour quoi ils sont immédiatement destinés. Ils peuvent également être considérés comme une source de garantie ou utilisés pour calculer le levier financier d’une entreprise. Les exemples courants d’actifs non admis comprennent le mobilier de bureau, les dépenses payées d’avance et les agencements. La plupart des actifs incorporels (par exemple, noms commerciaux, marques de commerce et brevets), les chèques non bancables et les stocks détenus en garantie de prêts sont des actifs non admis. Cependant, chaque État détermine ce qui est considéré comme un actif admis ou non admis.

Les assureurs se préoccupent principalement de savoir s’ils sont financièrement capables de payer leurs réclamations. L’exclusion des actifs non admis et y compris les actifs admis leur donne une idée plus claire de la question de savoir si cette responsabilité est compromise ou possible.