Prestation mensuelle accumulée
Qu’est-ce qu’une prestation mensuelle accumulée?
Une prestation mensuelle à payer est le montant en dollars qu’un employé peut attendre à recevoir une pension avantage après la retraite. La prestation mensuelle accumulée est basée principalement sur les années de service et l’historique de salaire de l’employé.
Points clés à retenir
- Les entreprises qui offrent des pensions ont généralement une période d’acquisition avant qu’un employé soit éligible.
- Une fois l’admissibilité commencée, l’employé recevra une prestation mensuelle accumulée estimée, en fonction de son salaire actuel et de son ancienneté.
- Au fil des années, la prestation mensuelle accumulée augmente jusqu’à ce que le montant final soit calculé en fonction de la date de retraite de l’employé.
Comprendre la prestation mensuelle accumulée
Les pensions sont devenues de plus en plus rares parmi les employés du secteur privé aux États-Unis. Ces dernières années, les entreprises ont progressivement abandonné les régimes de retraite au profit de régimes d’épargne-retraite fiscalement avantageux tels que les régimes 401 (k).
Un régime à prestations déterminées ou un régime de retraite est un régime de retraite parrainé par l’employeur dans lequel l’employeur verse des prestations à un employé pendant sa retraite. Le montant d’argent versé à l’employé est basé sur plusieurs facteurs, y compris la durée d’emploi de l’employé et ses antécédents salariaux. Un régime à cotisations définies, comme un 401k, est un plan d’épargne-retraite dans lequel les salariés déposent ou cotisent un pourcentage de leur salaire sur le compte pour financer leur retraite.
Un régime à cotisations déterminées est également un régime parrainé par l’employeur et parfois, mais pas toujours, l’employeur peut égaler une partie des cotisations d’un employé jusqu’à un certain montant par année ou un pourcentage du salaire de l’employé.
En comparant les différences entre un régime de retraite et un 401k, on peut voir pourquoi de nombreux employeurs ont choisi de renoncer à offrir à leurs employés des régimes de retraite au profit de régimes d’épargne-retraite. Un 401k est moins coûteux pour l’employeur puisque l’employé est responsable de l’épargne pour sa retraite et que le jumelage de l’employeur n’est pas nécessairement garanti. En conséquence, de plus en plus d’entreprises se sont éloignées des régimes de retraite.
Employés syndiqués ou non syndiqués
En 2019, seulement 17% des travailleurs américains non syndiqués avaient accès à un régime de retraite, tandis que 79% des travailleurs syndiqués avaient accès à un régime de retraite. D’un autre côté, 62% des travailleurs non syndiqués aux États-Unis avaient accès à un régime à cotisations définies, comme un 401k, tandis que 47% des travailleurs syndiqués avaient accès à un régime à cotisations définies.
Exigences du régime de retraite
De nombreux bénéficiaires de régimes de retraite sont des employés des gouvernements étatiques ou locaux, où les pensions sont encore courantes. Certains régimes de retraite modernes comportent à la fois une contribution de l’employeur et une contribution de l’employé.
Les entreprises et les gouvernements qui offrent des régimes de retraite les mettent généralement à la disposition des employés qui ont accumulé un certain nombre d’années de service. Le but de ce calendrier d’ acquisition est d’inciter l’employé à bien performer et à rester au sein de l’entreprise. Une fois cette période d’acquisition atteinte, la prestation mensuelle accumulée qui sera due après la retraite peut être estimée en fonction d’une projection du nombre d’années de l’employé jusqu’à la retraite et du salaire prévu à cette date.
Les entreprises qui offrent des pensions de retraite fournissent des estimations du montant que chaque employé peut s’attendre à recevoir, en fonction de plusieurs dates de retraite prévisionnelles. Il s’agit d’une information importante, car l’employé peut très bien fixer une date de retraite ferme sur la base de ces chiffres.
Prestation mensuelle accumulée et obligation au titre des prestations de retraite
Les entreprises qui offrent des pensions doivent inscrire le montant qu’elles sont obligées de verser dans leur bilan. L’ obligation au titre des prestations de retraite (PBO) de l’entreprise correspond au montant estimé actuel qu’elle doit à ses employés.
22%
Le pourcentage de travailleurs américains qui ont droit à une pension après leur retraite.
Il s’agit d’un passif actuariel égal à la valeur actuelle des passifs acquis et à la valeur actuelle du passif résultant des augmentations futures de la rémunération. Il mesure le montant qu’une entreprise doit verser à un régime de retraite à prestations déterminées pour satisfaire à tous les droits à pension que les employés ont accumulés à ce jour, ajusté en fonction de leurs futures augmentations de salaire prévues.
Un DPB peut être un énorme passif pour une entreprise qui n’a pas mis de côté suffisamment de fonds ou qui n’a pas suffisamment bien géré ses investissements pour couvrir les paiements qu’elle doit à ses retraités.
Le rôle du gestionnaire d’actifs
De nombreuses entreprises font appel aux services d’un gestionnaire d’actifs. Ces gérants investissent les contributions des employés dans une gamme d’objectifs, tels que la préservation du capital ou une croissance modeste via des stratégies d’investissement appropriées qu’ils ont construites ou acquises au fil du temps. Les gestionnaires qui conseillent les fonds de pension adoptent généralement des stratégies à faible risque pour éviter de perdre le patrimoine des employés.
Il est également important de noter le statut de capitalisation d’une pension. Cela décrit la part du régime de retraite financée aux fins des avantages sociaux des employés. Par exemple, en 2018, l’énorme fonds CalPERS (California Public Employees ‘Retirement System) avait un statut de capitalisation de 68% à la fin de l’année fiscale du 30 juin. Ce chiffre était stable par rapport à 68,3% deux ans auparavant, selon les rapports du plan. La taille du fonds CalPERS était de 351,5 milliards de dollars.