Pourquoi le Delaware est-il considéré comme un abri fiscal?

Table des matières

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• Sociétés du Delaware
• Pas de taxes d’État
• Taxes sur les petites franchises et les sociétés à responsabilité limitée
• Confidentialité de l’entreprise
• S-Corporations et LLC
• Système judiciaire séparé

Un abri fiscal est toute méthode de réduction du revenu imposable qui entraîne une réduction des paiements d’impôt. Aux États-Unis, un abri fiscal est défini de manière approximative comme toute méthode qui récupère plus d’un dollar d’impôt pour chaque dollar dépensé au cours d’une période de quatre ans. La méthodologie spécifique varie en fonction des lois locales et internationales, mais un abri fiscal peut être créé par un particulier ou une société.

Pour les entreprises américaines, des États comme le Nevada et le Delaware offrent des abris fiscaux favorables, ce qui a conduit un nombre de plus en plus élevé d’entreprises à se constituer dans ces États. Cependant, en offrant un peu plus d’avantages fiscaux à ses sociétés, le Delaware a faussé le nombre de dépôts d’entreprises dans sa direction. Avant de décider de se constituer en société au Delaware, cependant, les propriétaires d’entreprise doivent savoir ce qui en fait un bon abri fiscal.

Sociétés du Delaware

L’incorporation dans le Delaware offre aux entreprises de nombreux avantages. Les entreprises peuvent ne pas avoir à divulguer qui sont leurs dirigeants et administrateurs lorsqu’elles déposent des documents dans l’État au moment de la formation d’une entreprise.

En outre, si l’entreprise ne mène pas ses activités dans le Delaware, l’impôt sur le revenu des sociétés de l’État peut ne pas s’appliquer. Au lieu de payer cet impôt sur le revenu, ces sociétés du Delaware paient plutôt une taxe de franchise beaucoup plus faible. Le Delaware a également des lois sur l’usure favorables aux entreprises , qui permettent aux banques et aux sociétés de cartes de crédit d’avoir beaucoup plus de liberté pour facturer des taux d’intérêt plus élevés sur les prêts.

La Cour de la chancellerie du Delaware est une cour d’équité très respectée qui résout les différends entre les sociétés du Delaware et possède un vaste ensemble de précédents, de statuts et d’études de cas de plus de 200 ans d’activité. Les décisions de la Cour de la chancellerie ont régulièrement établi la référence du droit américain des sociétés; l’expérience du tribunal peut être très bénéfique pour les sociétés constituées dans le Delaware qui recherchent des conseils sur des questions particulières. Nous examinerons ces facteurs un peu plus en détail ci-dessous.

Pas de taxes d’État

Il n’y a pas de taxe de vente au Delaware. Peu importe si l’emplacement physique d’une entreprise est dans l’État ou non;en tant que société du Delaware, aucun achat dans l’État n’est assujetti à la taxe. De plus, il n’y a pas d’impôt d’État sur le revenu des sociétés sur les produits et services fournis par les sociétés du Delaware opérant en dehors du Delaware.

L’État n’a pas d’impôt sur les sociétés sur les intérêts ou autres revenus d’investissement qu’une société holding du Delaware gagne. Si une société holding possède des placements à revenu fixe ou des placements en actions, elle n’est pas imposée sur ses gains au niveau de l’État.

Le Delaware n’a pas non plus de taxe foncière personnelle. Il existe parfois une taxe foncière au niveau du comté, mais cette taxe est très faible par rapport à d’autres États. Les entreprises peuvent posséder leurs propres espaces de bureaux et réduire le montant de la taxe foncière par rapport aux autres États.

L’État n’a pas de taxe sur la valeur ajoutée (TVA), il ne taxe pas les transactions commerciales et il n’a pas de taxe d’usage, d’inventaire ou unitaire. Il n’y a pas de droits de succession au Delaware, ni de parts de capital ni de droits de mutation.

Petit montant de franchise et taxe LLC

La plupart des États exigent des taxes annuelles sur la franchise et la LLC en fonction du revenu gagné. La taxe de franchise du Delaware est une redevance forfaitaire annuelle pour les sociétés en commandite et les sociétés à responsabilité limitée.

La taxe de franchise pour les sociétés est calculée en fonction du type de société, du nombre d’actions autorisées et d’autres facteurs. Le Delaware, cependant, offre une taxe de franchise forfaitaire de 100 $ et une taxe forfaitaire LLC de 250 $. Comparé à d’autres États, le Delaware offre des taxes de franchise et des taxes de LLC exponentiellement plus basses.

Confidentialité d’entreprise

Les lois locales garantissent la confidentialité en protégeant les identités et les informations personnelles des propriétaires d’entreprises privées des archives publiques. Même lorsque les propriétaires d’entreprise déposent des documents de constitution, l’État n’exige que le dépôt du nom de l’entité et du nom et de l’adresse de l’agent enregistré. De plus, le Delaware n’exige pas que les noms et adresses des membres et des gestionnaires de la LLC soient rendus publics.

S-Corporations et LLC

L’État du Delaware autorise les S-corporations (S-corps), ce qui peut être très avantageux d’un point de vue fiscal. Les S-corps ont des actionnaires, mais ils ne sont pas imposés au niveau fédéral. Au lieu de cela, ces sociétés sont traitées comme des entités intermédiaires, similaires aux SARL, de sorte que tous les revenus ou pertes sont transférés à leurs actionnaires.

Les SARL sont également autorisées dans l’état du Delaware. Ces types de sociétés permettent aux propriétaires d’entreprise de radier toutes les pertes et d’actualiser leurs gains. Grâce à l’utilisation de S-corps et de LLC, il est possible pour une entreprise de réduire ses paiements d’impôts trimestriels.

Système judiciaire séparé

Le Delaware a un système judiciaire distinct appelé la Cour de la chancellerie. Ce tribunal permet à l’État de statuer sur les litiges d’entreprise et ses lois sur les sociétés influencent régulièrement les décisions de la Cour suprême. L’Association du Barreau de l’État du Delaware examine régulièrement les lois sur les sociétés du Delaware. Cela donne aux entités constituées dans le Delaware un système plus favorable d’examen des questions juridiques si des lois fiscales doivent être révisées.