3 étapes à suivre si vous manquez la date limite de distribution minimale requise

Ceux qui possèdent un compte de retraite individuel traditionnel (IRA) ou un autre type de compte de retraite – tels que les IRA SEP, les IRA SIMPLES et les comptes 401 (k) ou 403 (b)– doivent retirer un montant minimum de ce compte avant d’avoir 72 ans. (ou 70½ si vous atteignez 70½ avant le 1er janvier 2020). Si le titulaire du compte ne parvient pas à prélever un montant appelé la distribution minimale requise (RMD) à temps et dans le bon montant, il peut y avoir une pénalité. Pour chaque dollar non retiré, l’IRS facturera une pénalité de 50%, connue sous le nom de taxe d’accise.

Cependant, l’IRS ne vous facturera pas en 2020. Le 26 mars 2020, le Sénat a approuvé à l’unanimité un plan de relance d’urgence pour les coronavirus de 2 billions de dollars. Cela a suspendu les distributions minimales requises des comptes de retraite en 2020. Cela donne à ces comptes plus de temps pour se remettre des ralentissements boursiers. Les retraités qui peuvent se permettre de les laisser seuls bénéficieront de l’allégement fiscal de ne pas être imposés sur les retraits obligatoires.

Si, pour une raison quelconque, vous manquez votre échéance dans une année normale, vous devez prendre certaines mesures.

Étape 1: Payez la taxe d’accise

La taxe d’accise due doit être déclarée sur le formulaire IRS 1040 (votre déclaration de revenus).234 Le site Web de l’IRS propose des instructions pour calculer la taxe d’accise due.

Cependant, en respectant certaines exceptions, vous n’êtes pas obligé de produire une déclaration de revenus. Comme expliqué dans les instructions pour produire le formulaire 1040, 1040-SR ou 1040-NR, vous devez produire le formulaire 5329 par lui-même et payer la taxe d’accise due.7 Remplissez le formulaire avec les informations demandées et joignez votre chèque ou mandat-poste à l’ordre du Trésor des États-Unis. Sur le chèque, inscrivez votre numéro de sécurité sociale, l’ année d’imposition en cours et le «formulaire 5329».

Étape 2: Demander une renonciation

Si vous pensez que vous avez manqué la date limite pour une raison raisonnable, vous pouvez demander à l’IRS de renoncer à la taxe d’accise de 50%. La demande de renonciation peut être incluse dans une lettre d’explication, que vous joignez à votre déclaration de revenus (formulaire 1040) avec votre formulaire 5329. Lorsque vous demandez une renonciation, ne payez pas la pénalité d’accumulation excédentaire d’ avance. Au lieu de cela, suivez les instructions pour demander une renonciation dans les instructions pour le formulaire 5329. Si l’IRS n’honore pas votre demande de renonciation, vous en serez informé.

Étape 3: retirer le solde complet

Dans certains cas, si vous êtes un bénéficiaire qui a hérité d’un compte de retraite d’un propriétaire décédé avant la date de début requise (RBD), vous devez commencer à retirer les montants RMD avant un certain temps. Cette date limite est le 31 décembre de l’année suivant celle du décès du titulaire du compte de retraite. Vous devez également retirer un montant RMD avant le 31 décembre de chaque année suivante. (En vertu des nouvelles dispositions de la loi SECURE Act de 2019, ce scénario est devenu beaucoup moins courant; mais il peut toujours s’appliquer aux conjoints bénéficiaires, aux bénéficiaires de moins de 10 ans plus jeunes que le défunt ou à ceux qui ont hérité d’un compte avant le 1er décembre. 31, 2010.)

Bien que la pénalité d’accise s’applique généralement si vous n’avez pas retiré le montant du RMD à temps, la pénalité peut être annulée si vous passez à la règle des cinq ans et retirez le solde complet du compte avant le 31 décembre de la cinquième année suivant la l’année du décès du titulaire du compte de retraite.9 Regardons l’exemple suivant:

En 2018, John, âgé de 63 ans, a hérité d’un IRA de son frère Ron, décédé à 65 ans. Depuis que Ron est décédé avant son RBD, John a deux options pour distribuer le solde de l’IRA:

1. John peut répartir les actifs sur sa seule espérance de vie. Pour la plupart des documents de plan IRA, il s’agit de l’option par défaut et est conforme aux dispositions des réglementations RMD.
2. John peut distribuer les actifs avant le 31 décembre de la cinquième année suivant celle du décès de Ron.

John choisit l’option d’espérance de vie. Le RMD pour 2019 est de 10 000 $, mais John ne retire aucun montant avant le 31 décembre 2019. Si John veut continuer à utiliser la méthode de l’espérance de vie, il devra payer à l’IRS une taxe d’accise de 5 000 $ et doit remplir le formulaire 5329 Il peut demander une dérogation s’il estime que l’échec est dû à une cause raisonnable. Cependant, John recevra une renonciation automatique à la pénalité s’il retire le solde du compte avant le 31 décembre 2023, la cinquième année RMD suivant l’année du décès de Ron.

Il n’est peut-être pas pratique de passer à la règle des 5 ans uniquement parce que vous avez manqué la date limite de RMD. Un professionnel de la finance compétent peut vous aider à déterminer le meilleur plan d’action, par exemple, s’il est plus sain financièrement pour vous de payer la taxe d’accise afin que vous continuiez à bénéficier d’une croissance avec report d’impôt (ou d’une croissance non imposable dans le cas d’un Roth IRA), ou s’il est plus judicieux d’accepter la renonciation et de distribuer les actifs dans le délai de cinq ans.

La ligne de fond

Manquer votre échéance RMD peut être aussi frustrant que coûteux. Pour éviter que cela ne se produise, prenez les mesures nécessaires pour vous assurer que votre distribution a lieu avant la date limite applicable. Cela comprend la prise de dispositions avec votre dépositaire pour que les retraits systématiques ou automatiques aient lieu à une date prédéterminée. Soumettez vos demandes de retrait au moins deux mois avant la date limite et vérifiez vos relevés pour vous assurer que le montant correct a été distribué à partir de votre compte.

Soumettre vos demandes tôt laisse suffisamment de temps pour les ajustements nécessaires. Discutez avec votre institution financière des autres façons dont elle peut vous aider à satisfaire vos exigences en matière de RMD.