Pénalité d’accumulation excédentaire
Qu’est-ce que la pénalité d’accumulation excédentaire?
La pénalité d’accumulation excédentaire est prélevée par l’ Internal Revenue Service (IRS) lorsqu’un titulaire de compte de retraite ou le bénéficiaire d’un compte de retraite ne parvient pas à retirer le montant minimum requis pour une année d’imposition.
Le montant minimum requis est appelé distribution minimum requise (RMD). Les titulaires de comptes de retraite âgés de plus de 72 ans et leurs héritiers de tout âge sont généralement tenus de prendre des RMD pour éviter la pénalité d’accumulation excessive. L’âge du RMD était auparavant de 70 ans et demi, mais a été porté à 72 ans à la suite de l’adoption en décembre 2019 de la loi intituléeSetting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) Act.
Points clés à retenir
- La pénalité d’accumulation excédentaire est prélevée par l’IRS lorsqu’un titulaire de compte de retraite ou un bénéficiaire ne parvient pas à retirer le montant minimum.
- Le montant minimum requis est appelé distribution minimum requise (RMD).
- Une pénalité d’accumulation excédentaire de 50% de taxe d’accise pour cette année peut être facturée par l’IRS.
Comprendre la pénalité d’accumulation excédentaire
Une pénalité d’accumulation excédentaire de 50% de taxe d’accise pour cette année peut être appliquée si les retraits effectués par le titulaire du compte sont inférieurs à la distribution minimale requise pour l’année. En règle générale, les titulaires de compte doivent commencer à recevoir des distributions au plus tard le 1er avril de l’année suivant l’année au cours de laquelle ils atteignent 72 ans.
La raison en est simple: si vous contribuez en dollars avant impôts à un compte de retraite, l’IRS veut ces dollars fiscaux à un moment donné. La pénalité s’applique aux comptes de retraite individuels (IRA), y compris lesIRA SEP et SIMPLE. Cela ne s’applique pas aux Roth IRA, puisque les taxes ont déjà été payées sur ces dollars.
La distribution minimale requise pour toute année après l’année au cours de laquelle la personne atteint l’âge de 72 ans doit être effectuée au plus tard le 31 décembre de cette année. Si l’accumulation excédentaire est due à une erreur raisonnable et que le titulaire du compte a pris des mesures pour remédier à l’erreur, une renonciation à la pénalité peut être demandée.
Le montant à retirer est déterminé par l’IRS et peut être calculé en utilisant sa feuille de calcul.
Types de comptes de retraite
Pour être sûr de retirer la distribution minimale requise de votre compte de retraite, il est utile de passer en revue les différents types de comptes de retraite qui nécessitent des RMD.
Déduction sur la paie IRA
Même si un employeur ne souhaite pas adopter un régime de retraite, il peut permettre à ses employés de contribuer à un IRA par le biais de retenues salariales. Une retenue sur la paie IRA fournit un moyen simple et direct pour les employés éligibles d’épargner.
Retraite simplifiée des employés avec réduction de salaire
Un SARSEP est un SEP mis en place avant 1997 qui comprend un accord de réduction de salaire. Au lieu d’établir un régime de retraite distinct, les employeurs versent des cotisations à leur propre IRA et aux IRA de leurs employés, sous réserve de certains pourcentages de salaire et de plafonds en dollars.
Pension d’employé simplifiée (SEP)
Celles-ci fournissent une méthode simplifiée permettant aux employeurs de cotiser à un régime de retraite pour leurs employés. Au lieu d’établir unrégime de participation aux bénéfices ou d’achat d’argent avec une fiducie, les employeurs peuvent adopter une convention SEP et verser des cotisations directement à un compte de retraite individuel ou à une rente de retraite individuelle établie pour chaque employé admissible.
Plan IRA SIMPLE
Les régimes IRA SIMPLES sont des régimes de retraite fiscalement avantageux que les petits employeurs, y compris les travailleurs indépendants, peuvent mettre en place au profit de leurs employés. Un régime IRA SIMPLE est un accord écrit de réduction de salaire entre l’employé et l’employeur qui permet à l’employeur de cotiser le montant réduit à un IRA SIMPLE au nom de l’employé.
Plan 401 (k)
Un régime 401 (k) est un régime à cotisations déterminées qui permet des reports de salaire des employés et / ou des cotisations de l’employeur.
Plan SIMPLE 401 (k)
Les plans SIMPLE 401 (k) sont offerts aux propriétaires de petites entreprises de 100 employés ou moins. Un employé peut choisir de reporter une certaine rémunération.
403b) Régimes de rente à l’abri de l’impôt
Les régimes de rente à l’abri de l’impôt 403b sont des régimes de rente pour certaines écoles publiques, collèges, églises, hôpitaux publics et organismes de bienfaisance réputés exonérés d’impôt en vertu de l’article 501 (c) 3 de l’Internal Revenue Code.
Plan d’intéressement
Un régime d’intéressement est un régime à cotisations définies qui permet des cotisations patronales annuelles discrétionnaires.
Régime de retraite par achat d’argent
Un régime de retraite par achat d’argent est un régime à cotisations déterminées dans lequel les cotisations de l’employeur sont fixées.dix
Régime à prestations définies
Un régime à prestations définies est financé principalement par l’employeur;c’est le régime de retraite classique, maintenant offert rarement.