CAPEX vs dépenses courantes: quelle est la différence?
CAPEX vs dépenses courantes: un aperçu
Les dépenses courantes sont les achats nécessaires au fonctionnement quotidien d’une entreprise, comme le loyer, les factures de services publics et les fournitures de bureau. Pendant ce temps, les dépenses en capital, ou CAPEX, sont considérées comme des achats d’actifs ou des investissements à long terme effectués dans une entreprise plutôt que des dépenses commerciales générales. L’ Internal Revenue Service (IRS) permet aux entreprises de réduire leur revenu imposable en déduisant certains coûts ou dépenses chaque année. Cependant, les dépenses courantes et les dépenses en immobilisations sont déclarées et comptabilisées différemment.
Points clés à retenir
- Les dépenses courantes sont les achats nécessaires au fonctionnement d’une entreprise, comme le loyer, les factures de services publics et les fournitures de bureau.
- Les dépenses en immobilisations sont des achats d’actifs qui ont une durée de vie utile de plus d’un an et qui sont considérés comme des investissements à long terme dans une entreprise.
- Les dépenses courantes sont passées en charges la première année, ce qui réduit le revenu imposable d’une entreprise.
- Avec CAPEX, le coût de l’actif est étalé sur plusieurs années, et la part qui est passée en charges réduit le revenu imposable.
Dépenses en capital
Les dépenses en capital, ou CAPEX en abrégé, représentent le montant des achats d’actifs à long terme qu’une entreprise a effectués au cours d’une période. En règle générale, les dépenses en CAPEX d’une entreprise sont destinées à l’achat d’ immobilisations corporelles, telles que des immobilisations corporelles. Les immobilisations sont les actifs physiques dont une entreprise a besoin pour maintenir son activité.
Voici des exemples de dépenses en capital:
- Véhicules
- Bâtiments
- Technologie, comme les ordinateurs
- Propriété comprenant l’immobilier
- Équipement, tel que l’équipement de fabrication ou la machinerie
Si une entreprise est engagée dans des dépenses en immobilisations, cela peut indiquer que l’équipe de direction de l’entreprise estime qu’il y a des signes positifs que les ventes et les revenus augmenteront à l’avenir. Les investisseurs aiment voir les entreprises investir dans leur avenir. Le niveau des dépenses en CAPEX d’une entreprise par rapport à un concurrent peut fournir aux investisseurs un aperçu de la qualité de la gestion d’une entreprise. À l’inverse, si la propriété d’une entreprise ne parvient pas à mettre à niveau son équipement et n’achète pas de nouvelles technologies, son équipement peut devenir obsolète, ce qui fait que l’entreprise prend du retard sur ses concurrents à long terme. Pour qu’un élément soit considéré comme une dépense en capital, l’actif doit avoir une durée de vie utile de plus d’un an.
Dépenses courantes
Les dépenses courantes sont des achats à court terme, ou ceux utilisés depuis moins d’un an, sans effet à long terme sur la rentabilité d’une entreprise. Voici des exemples de dépenses courantes:
- Location
- Utilitaires
- Fournitures de bureau
- Toner et papier pour ordinateur
- Frais de véhicule, tels que le carburant
Les dépenses courantes n’impliquent pas d’achats importants d’actifs, mais sont plutôt les dépenses quotidiennes nécessaires pour maintenir une entreprise opérationnelle.
Les dépenses courantes et les CAPEX réduisent tous deux les bénéfices et le revenu imposable. Cependant, les dépenses courantes réduisent le revenu imposable la première année tandis que les CAPEX sont étalés sur plusieurs années.
Différences clés: traitement comptable
Les entreprises peuvent traiter leurs dépenses ou leurs coûts comme courants ou en capital. La différence entre les deux traitements se traduira par le fait que le coût est passé en charges la première année ou si le coût est étalé sur plusieurs années.
Dépenses courantes
Les dépenses courantes sont entièrement déductibles d’impôt dans l’année au cours de laquelle elles sont engagées. En d’autres termes, la déduction fiscale réduit le revenu de l’entreprise du montant des dépenses courantes totales. En conséquence, l’entreprise paie moins d’impôt sur le revenu pour l’année puisqu’elle déclarerait un montant de revenu inférieur à des fins fiscales. L’IRS permet aux entreprises de déduire certaines dépenses utilisées pour les opérations commerciales.
CAPEX
Étant donné que le CAPEX est traité comme un investissement, la déduction fiscale est traitée différemment des dépenses courantes. L’IRS ne permet généralement pas aux entreprises de déduire le montant total du coût d’un actif dans l’année au cours de laquelle le coût a été engagé. Au lieu de cela, à compter de l’année suivant l’achat, les coûts de l’actif à long terme sont déduits sur plusieurs années ou capitalisés.
L’actif à long terme est inscrit au bilan à son coût historique, qui est généralement le prix d’achat. Une partie de la valeur de l’actif est reportée au compte de résultat chaque année et enregistrée en tant que dépense – un processus connu sous le nom d’ amortissement. La charge d’amortissement diminue le bénéfice chaque année jusqu’à l’expiration de la durée de vie utile de l’actif et le coût de l’actif est entièrement récupéré.
Étant donné que l’actif génère des revenus chaque année, la déduction des coûts de l’actif sur plusieurs années aide une entreprise à refléter plus précisément la rentabilité de l’entreprise. En outre, la capitalisation d’un actif peut lisser les bénéfices ou les bénéfices d’une entreprise en réduisant les fluctuations féroces des bénéfices au cours des années où des immobilisations à long terme sont achetées. Étant donné que la dépense d’amortissement réduit le profit, elle réduit également le revenu imposable d’une entreprise.
Améliorations et réparations
L’IRS a des directives strictes sur la façon dont les CAPEX doivent être traités. Par exemple, les réparations sont considérées comme des dépenses courantes, mais les améliorations sont des dépenses en capital. Si des réparations étaient effectuées pour réparer un toit qui fuyait, le coût des réparations pourrait être déduit des taxes de l’année en cours à titre de réparation. Cependant, si le toit était remplacé, le coût serait considéré comme une amélioration et, par conséquent, devrait être déduit sur plusieurs années.
Parfois, il peut être difficile de savoir quand déduire une réparation ou une amélioration en tant que dépense ou la traiter comme un actif capitalisé. Une réparation ne doit pas ajouter de valeur significative à l’actif et par conséquent; devrait être passé en charges. Une amélioration doit être traitée comme un actif capitalisé si l’amélioration a augmenté la valeur de l’actif, prolongé sa durée de vie utile ou créé une nouvelle utilisation de l’actif.