Quels sont des exemples d’améliorations locatives typiques?
Améliorations du locataire ou du locataire
Les améliorations locatives sont également connues sous le nom d’améliorations locatives ou de constructions. Ce sont des modifications apportées par le propriétaire ou le locataire pour rendre l’espace plus utile ou attrayant pour le locataire.
Les améliorations locatives sont une pratique courante dans les espaces immobiliers commerciaux. Dans ces propriétés commerciales, les propriétaires d’immeubles veulent attirer et fidéliser les locataires le plus longtemps possible. Ces améliorations peuvent également être apportées dans le cadre d’une nouvelle négociation de bail.
Qu’est-ce qu’une amélioration ou non?
Les améliorations locatives sont généralement effectuées par le propriétaire. Les espaces intérieurs sont modifiés en fonction des besoins d’exploitation du locataire – par exemple, les modifications apportées aux plafonds, aux planchers et aux murs intérieurs.
Les modifications à l’extérieur d’un bâtiment ou les modifications qui profitent aux autres locataires de l’immeuble ne sont pas considérées comme des améliorations locatives. Des exemples d’améliorations non locatives comprennent la modernisation des ascenseurs, la construction du toit et le pavage des allées.
Les améliorations locatives sont conçues pour répondre aux besoins opérationnels et aux préférences du locataire.
Une entreprise qui dispose d’un centre d’appels peut avoir besoin d’installer de petites cabines et de petits téléphones. Le cabinet d’un médecin peut avoir besoin d’une série de salles de consultation avec plus d’espaces ouverts pour les infirmières et les administrateurs.
Le secteur de la vente au détail regorge d’améliorations locatives, car chaque locataire a besoin d’un aménagement et d’une conception spécifiques. Les améliorations locatives typiques dans le commerce de détail comprennent la partition d’un grand espace ouvert en zones plus petites et plus structurées. Construction de vestiaires, installation de rayonnages et de comptoirs de réception, remplacement de plancher, éclairage spécialisé et systèmes technologiques.
Les propriétaires offrent souvent un paiement ou un rabais sur le loyer afin que les locataires puissent apporter eux-mêmes les améliorations locatives commerciales nécessaires.
Payer les modifications
Un locateur peut payer les améliorations locatives commerciales de quatre façons principales: les allocations pour l’amélioration des locataires, les remises de loyer, l’allocation standard du bâtiment et les projets clés en main.
Indemnité d’amélioration du locataire (TIA)
Avec une allocation d’amélioration locative (AIT), le propriétaire donne au locataire une certaine somme d’argent pour couvrir les améliorations, et le locataire supervise les travaux. Le montant reçu varie en fonction de plusieurs facteurs et en fonction de la superficie en pieds carrés. Par exemple, 10 $ à 20 $ le pied carré.
Fait rapide
Depuis la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi de 2018 (TCJA), les améliorations de bâtiments, les améliorations locatives, les restaurants qualifiés et les améliorations de commerces de détail admissibles sont désormais traités comme des biens d’amélioration admissibles (PAQ) aux fins de l’impôt.
Réductions de location
Dans certains cas, un propriétaire peut offrir un loyer gratuit ou une réduction sur le loyer pendant un certain nombre de mois. Le locataire utilise les économies pour payer les améliorations et supervise les travaux. Un locataire peut recevoir quatre mois de loyer gratuit au cours d’un bail de quatre ans, par exemple.
Allocation standard de bâtiment
Cette allocation est également appelée allocation «complémentaire». Le propriétaire peut offrir un ensemble d’amélioration composé de types de revêtements de sol et d’accessoires et accessoires à un certain prix. Le locataire sélectionne les articles du forfait mais doit payer les améliorations qui ne sont pas incluses dans le forfait. Dans ce cas, le propriétaire supervise les travaux d’amélioration.
Projets clé en main
Pour les projets clé en main, le locataire soumet un plan d’amélioration avec devis. Le propriétaire paie et supervise tous les travaux.
Traitement fiscal des améliorations locatives
Les améliorations locatives sont considérées comme des immobilisations et sont amorties sur la durée du bail. À l’origine, les améliorations aux bâtiments, les améliorations locatives, les propriétés de restauration admissibles et les améliorations aux commerces de détail admissibles étaient toutes traitées différemment.
Maintenant, depuis laloi de 2018 sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA), ils sontregroupés en un seul et connu sous le nom de propriété d’amélioration qualifiée (QIP). Notamment, la prime d’amortissement sur 15 ans ne figure plus dans la nouvelle loi fiscale et l’amortissement se déroule sur 20 ans ou plus.
Points clés à retenir
- Les améliorations locatives sont également appelées améliorations locatives ou constructions.
- Le propriétaire apporte généralement des modifications à un espace immobilier commercial pour répondre aux besoins du locataire.
- Les améliorations locatives sont appliquées à l’espace intérieur, comme les plafonds, les murs et les planchers.
- Les modifications à l’extérieur d’un bâtiment ne sont pas considérées comme des améliorations locatives.