Loi de 2005 sur la prévention et la conciliation des augmentations fiscales (TIPRA)
Qu’est-ce que la loi de 2005 sur la prévention et la réconciliation des augmentations d’impôts (TIPRA)?
La loi de 2005 sur la prévention des augmentations fiscales et la réconciliation (TIPRA) est une loi signée par le président George W. Bush en mai 2006, qui contient plusieurs révisions des lois fiscales préexistantes, touchant à la fois les particuliers et les entreprises.
- La loi de 2005 sur la prévention des augmentations fiscales et la réconciliation (TIPRA) a apporté des modifications bénéfiques au code des impôts qui ont profité aux entreprises et aux particuliers.
- Pour les entreprises, TIPRA a augmenté la dotation aux amortissements et les seuils correspondants.
- TIPRA a également affecté les contribuables individuels en modifiant les critères de l’AMT et l’admissibilité aux cotisations au compte de retraite et en réduisant les taux d’imposition des gains en capital.
Comprendre la loi de 2005 sur la prévention des augmentations fiscales et la réconciliation
TIPRA comprend des révisions fiscales concernant les allégements fiscaux liés aux investisseurs, les dispositions commerciales, le compte de retraite individuel (IRA) et les impôts minimums alternatifs.
Les dispositions de TIPRA sont avantageuses pour la grande majorité des contribuables. Par exemple, dans le cadre de la TIPRA, les taux réduits d’imposition des plus-values ont été prolongés jusqu’en 2010, et des montants d’exonération plus élevés pour l’ impôt minimum de remplacement (AMT) permettent aux contribuables qualifiés de payer moins d’impôts dans ces domaines.
TIPRA comprend également certains avantages liés à la retraite. Par exemple, TIPRA permet aux contribuables dont le revenu brut ajusté modifié(AGI) supérieur à 100 000 $ est éligible à une conversion Roth IRA.2 Uneconversion Roth IRA fait référence au processus de conversion d’un IRA traditionnel en un Roth IRA. Le processus exige généralement qu’un individu paie de l’impôt sur le revenu sur les contributions de l’IRA. Dans ce processus, le montant imposable qui est converti est ajouté à l’impôt sur le revenu et leur taux de revenu régulier est appliqué à leur revenu total.
Taxes minimales de remplacement
L’une des dispositions les plus notables de TIPRA est son extension de la réduction de l’AMT. Un impôt minimum de remplacement recalcule l’impôt sur le revenu après l’ajout de certains éléments de préférence fiscale dans l’AGI. L’AMT calcule le revenu imposable après les déductions autorisées, et les déductions préférentielles sont ajoutées au revenu du contribuable pour calculer son revenu minimum imposable alternatif (AMTI). L’exonération AMT est ensuite soustraite pour déterminer le montant imposable final.
Le montant d’exonération AMT est le montant d’AMTI qui est exempté d’AMT. Le montant de l’exonération AMT pour l’année d’imposition 2020 est de 72900 $ et commence à être progressivement éliminé à 518.400 $ (113.400 $ pour les couples mariés déclarant conjointement pour lesquels l’exonération commence à disparaître à 1036.800 $). Le montant de l’exonération AMT 2021 passera à 73 600 $ (114 600 $ si marié) et a commencé à être progressivement éliminé à 523 600 $ (1 047 200 $ pour les contribuables mariés qui déclarent conjointement).
AMT est conçu pour empêcher les contribuables d’échapper à leur juste part de responsabilité fiscale grâce à des allégements fiscaux. Cependant, le règlement n’était pas à l’origine indexé sur l’inflation ou les réductions d’impôts, ce qui peut entraîner une dérive des tranches, une condition dans laquelle les contribuables à revenu moyen supérieur sont soumis à cet impôt au lieu des seuls contribuables fortunés pour lesquels l’AMT a été inventée. Cela a cependant changé en 2013 lorsque le Congrès a adopté une loi indexant le montant de l’exemption AMT sur l’inflation.