Passif d’impôt
Qu’est-ce que la responsabilité fiscale?
La dette fiscale est le montant total de la dette fiscale due par un individu, une société ou une autre entité à une autorité fiscale comme l’ Internal Revenue Service (IRS). En d’autres termes, il s’agit du montant total de l’impôt que vous êtes responsable de payer au contribuable. Les dettes fiscales sont engagées lorsque des revenus sont gagnés, qu’il y a un gain sur la vente d’un actif ou qu’un autre événement imposable se produit. Aucune obligation fiscale signifie que l’impôt total d’un contribuable était nul l’année précédente ou qu’il n’avait pas à produire de déclaration de revenus.
Points clés à retenir
- L’obligation fiscale est le montant total de la dette fiscale due par un particulier, une société ou une autre entité à une autorité fiscale, telle que l’IRS.
- L’impôt sur le revenu, la taxe de vente et l’impôt sur les gains en capital sont toutes des formes de dettes fiscales.
- Les taxes sont imposées par diverses autorités fiscales, y compris les autorités fédérales, étatiques et locales, qui utilisent les fonds pour payer des services tels que la réparation des routes et la défense du pays.
- Les particuliers et les sociétés peuvent réduire leurs obligations fiscales en réclamant des déductions, des exonérations et des crédits d’impôt.
Comprendre la responsabilité fiscale
L’obligation fiscale est le montant de l’impôt encouru par une entreprise ou un particulier en vertu des lois fiscales en vigueur. Les taxes sont imposées par diverses autorités fiscales, y compris les autorités fédérales, étatiques et locales, qui utilisent les fonds pour payer des services tels que la réparation des routes et la défense du pays. Lorsqu’un événement imposable survient, le contribuable a besoin de connaître la base d’imposition de l’événement et le taux d’imposition sur la base d’imposition.
La taxe de vente et la masse salariale des entreprises sont des formes d’assujettissement à l’impôt. Lorsque les entreprises vendent leurs produits, la plupart des gouvernements étatiques et locaux facturent une taxe de vente, qui correspond à un pourcentage de chaque vente et est payée par les clients. Les entreprises envoient les taxes de vente aux autorités fiscales mensuellement ou trimestriellement. Les entreprises retiennent les impôts sur le revenu et les impôts de la sécurité sociale et de l’assurance-maladie sur les salaires des employés.
La responsabilité fiscale d’un particulier ou d’une société ne comprend pas seulement l’année en cours; au lieu de cela, il tient compte de toutes les années pour lesquelles des impôts sont dus. Cela signifie que s’il y a des arriérés d’impôts (les impôts qui restent impayés des années précédentes) dus, ceux-ci sont également ajoutés à la dette fiscale.
Exemples de responsabilité fiscale
Le type d’obligation fiscale le plus courant pour les contribuables est l’impôt sur le revenu du travail. Supposons, par exemple, qu’Anne gagne 60 000 $ de revenu brut, qui est déclaré sur un formulaire IRS W-2 à la fin de l’année. Avec un taux d’imposition fédéral de 22% pour ce niveau de revenu, l’assiette fiscale de 60 000 $ est multipliée par le taux de 22% pour calculer un impôt fédéral à payer pour Anne de 13 200 $.
Supposons que le W-4 d’Anne a conduit son employeur à retenir 10 000 $ d’impôt fédéral et qu’elle a effectué un paiement d’impôt de 1 000 $ au cours de l’année. Lorsque Anne dépose le formulaire 1040, sa déclaration de revenus des particuliers, le paiement d’impôt restant dû est la dette fiscale de 13 200 $ moins les 11 000 $ de retenues et de paiements, soit 2 200 $. Si, toutefois, les informations W-4 d’Anne ont entraîné des retenues à la source de 8000 $ et qu’elle ne fait aucun autre paiement d’impôt au cours de l’année, son impôt à payer, ou le montant dû avec sa déclaration de revenus, est le passif total de 13200 $ moins le paiement de 8000 $, soit 5200 $..
La responsabilité fiscale comprend toutes les années pendant lesquelles un particulier, une société ou une autre entité peut devoir des impôts.
Comment les gains en capital sont imposés
Lorsqu’un contribuable vend un investissement, un bien immobilier ou un autre actif pour un gain, cet individu paie des impôts sur le gain. Supposons, par exemple, qu’un contribuable achète 100 actions ordinaires de XYZ pour 10 000 $ et vend les titres cinq ans plus tard pour 18 000 $. Le gain de 8 000 $ est considéré comme l’assiette fiscale de cet événement imposable et l’opération est un gain en capital à long terme puisque la période de détention est supérieure à un an. Le taux d’imposition des gains en capital peut être différent des taux d’imposition sur le revenu et d’autres calculs fiscaux. Si le taux d’imposition est de 10%, la responsabilité fiscale est de 800 $ et le contribuable inclura ce calcul dans sa déclaration de revenus 1040 individuelle.
Ligne 16 – Taxe totale (responsabilité)
Vous avez rempli votre formulaire 1040? La ligne 16, qui apparaît à la page deux du formulaire 1040, correspond à votre impôt total à l’IRS. Parfois, cette somme peut vous faire tourner l’estomac car elle peut paraître élevée. Cependant, lorsque votre impôt à payer est calculé, vous l’ajustez pour tenir compte de l’impôt fédéral sur le revenu retenu, des déductions, des exonérations et des crédits d’impôt afin de calculer le montant des impôts actuellement dus et impayés. Si vous avez payé en trop, vous vous retrouvez avec un remboursement. D’un autre côté, si vous avez payé trop peu, vous devrez encore plus à l’IRS.