Base d’imposition
Qu’est-ce qu’une assiette fiscale?
Une assiette fiscale est un montant total d’ actifs ou de revenus qui peuvent être imposés par une autorité fiscale, généralement par le gouvernement. Il est utilisé pour calculer les dettes fiscales. Cela peut prendre différentes formes, y compris le revenu ou la propriété.
Comprendre l’assiette fiscale
Une assiette fiscale est définie comme la valeur totale des actifs, des propriétés ou des revenus dans une certaine zone ou juridiction.
Pour calculer l’assiette fiscale totale, vous devez multiplier la base d’imposition par le taux d’imposition:
- Responsabilité fiscale = assiette fiscale x taux d’imposition
Le taux de la taxe imposée varie en fonction du type de taxe et du total de l’assiette fiscale. L’impôt sur le revenu, l’impôt sur les donations et l’ impôt sur les successions sont chacun calculés selon un barème de taux d’imposition différent.
Revenu comme base d’imposition
Prenons l’exemple du revenu personnel ou d’entreprise. Dans ce cas, la base d’imposition est le montant minimum du revenu annuel qui peut être imposé. C’est un revenu imposable. L’impôt sur le revenu est évalué à la fois sur le revenu personnel et sur le revenu net généré par les entreprises.
En utilisant la formule ci-dessus, nous pouvons calculer la dette fiscale d’une personne avec quelques chiffres en utilisant un scénario simple. Supposons que Margaret ait gagné 10 000 $ l’an dernier et que le montant minimum de revenu assujetti à l’impôt était de 5 000 $ à un taux d’imposition de 10%. Son impôt total à payer serait de 500 $, calculé en utilisant sa base d’imposition multipliée par son taux d’imposition:
- 5 000 USD x 10% = 500 USD
Dans la vraie vie, vous utiliseriez le formulaire 1040 pour le revenu personnel. Le retour commence par le revenu total, puis les déductions et autres dépenses sont soustraites pour arriver au revenu brut ajusté (AGI). Les déductions et les dépenses détaillées réduisent l’AGI pour calculer l’assiette fiscale, et les taux d’imposition personnels sont basés sur le revenu imposable total.
L’assiette fiscale d’un contribuable individuel peut changer à la suite ducalculde l’ impôt minimum de remplacement (AMT). En vertu de l’AMT, le contribuable est tenu d’apporter des ajustements à son calcul initial de l’impôt afin que des éléments supplémentaires soient ajoutés à la déclaration et la base d’imposition et l’obligation fiscale connexe augmentent toutes deux. À titre d’exemple, les intérêts sur certaines obligations municipales exonérées d’impôt sont ajoutés au calcul de l’AMT en tant que revenu obligataire imposable. Si l’AMT génère une dette fiscale plus élevée que le calcul initial, le contribuable paie le montant le plus élevé.
Prise en compte des gains en capital
Les contribuables sont imposés sur les gains réalisés lorsque des actifs (tels que des biens immobiliers ou des investissements) sont vendus. Si un investisseur possède un actif et ne le vend pas, cet investisseur a un gain en capital non réalisé et il n’y a pas d’événement imposable.
Supposons, par exemple, qu’un investisseur détient une action pendant cinq ans et vend les actions pour un gain de 20 000 $.Étant donné que les actions ont été détenues pendant plus d’un an, le gain est considéré à long terme et toute perte en capital réduit la base fiscale du gain. Après déduction des pertes, l’assiette fiscale du gain en capital est multipliée par les taux d’imposition du gain en capital.
Exemples de juridictions fiscales
En plus de payer des impôts fédéraux, les contribuables sont imposés au niveau national et local sous plusieurs formes différentes. La plupart des investisseurs sont assujettis à l’impôt sur le revenu au niveau de l’État et les propriétaires paient l’impôt foncier au niveau local. L’assiette fiscale de la propriété est la valeur estimée de la maison ou de l’immeuble. Les États évaluent également la taxe de vente, qui est imposée sur les transactions commerciales. L’assiette fiscale de la taxe de vente est le prix de détail des biens achetés par le consommateur.