Employé statutaire
Qu’est-ce qu’un employé statutaire?
Un employé statutaire est un entrepreneur indépendant qui est traité comme un employé aux fins de la retenue d’impôt s’il remplit certaines conditions. Les employeurs ne sont pas autorisés à retenir les impôts pour la plupart des entrepreneurs indépendants, mais les employés statutaires ne sont pas considérés comme un employé ou un entrepreneur indépendant au sens strict. En conséquence, les employés statutaires peuvent recevoir à la fois des W-2 et des 1099 de leur employeur.
Points clés à retenir
- Un employé statutaire est un entrepreneur indépendant qui est considéré comme un employé aux fins de la retenue d’impôt s’il remplit certaines conditions.
- Cela signifie généralement qu’ils recevront un W-2 mais ne sont pas autrement considérés comme des employés à part entière.
- Un employé statutaire reçoit généralement certains avantages fiscaux dont 1099 employés bénéficieraient également.
Comprendre les employés statutaires
Cette catégorie d’employés peut déduire les frais liés au travail sur l’ annexe C au lieu de l’ annexe A. Les employés statutaires sont généralement des vendeurs ou d’autres employés qui travaillent à la commission, mais ils peuvent également être des personnes qui fournissent des services tout en utilisant les outils ou les ressources d’une entreprise.
«Statutaire» fait référence à la classification de l’ Internal Revenue Service (IRS) des travailleurs qui sont soumis à une retenue d’impôt par statut en vertu de ses règles de common law.
Les employeurs doivent retenir les impôts de sécurité sociale et d’assurance-maladie sur les chèques de paie des employés statutaires si toutes les trois conditions suivantes sont remplies.
- Le contrat de service stipule ou implique que la quasi-totalité des services doivent être exécutés personnellement par eux.
- Ils n’ont pas d’investissement substantiel dans l’équipement et les biens utilisés pour fournir les services (autre qu’un investissement dans les installations de transport).
- Les services sont fournis sur une base continue pour le même payeur.
Un employé statutaire n’est pas une personne physique qui a effectué un investissement substantiel dans l’équipement utilisé dans l’exécution des services, autre que l’équipement de transport, tel qu’une voiture personnelle pour le transport dans l’exécution des services. Les règles statutaires des employés ne s’appliquent pas non plus si les services sont rendus dans une seule transaction qui ne fait pas partie d’une relation continue.
Il n’y a pas de statistiques qui montrent le nombre de contribuables qui se déclarent en tant qu’employés statutaires.
Exemples d’employés statutaires
Un employé statutaire est une personne qui appartient à l’une des catégories suivantes telles que spécifiées par l’IRS:
- Un chauffeur qui distribue des boissons (autres que du lait) ou de la viande, des légumes, des fruits ou des produits de boulangerie, ou un chauffeur qui ramasse et livre du linge ou du nettoyage à sec, si le chauffeur est votre agent ou est payé à commission
- Un agent de vente d’assurance-vie à temps plein dont l’activité principale consiste à vendre des contrats d’assurance-vie ou de rente, ou les deux, principalement pour une seule compagnie d’assurance-vie
- Une personne qui travaille à domicile sur des matériaux ou des biens que vous fournissez et qui doivent vous être retournés ou à une personne que vous nommez si vous fournissez également des spécifications pour les travaux à effectuer
- Un vendeur itinérant ou itinérant à plein temps qui travaille en votre nom et qui vous transmet les commandes de grossistes, détaillants, entrepreneurs ou exploitants d’hôtels, de restaurants ou d’autres établissements similaires (les marchandises vendues doivent être des marchandises destinées à la revente ou des fournitures destinées à être utilisées. dans l’exploitation commerciale de l’acheteur; le travail effectué pour vous doit être la principale activité commerciale du vendeur.)
Les employés statutaires bénéficient d’une déduction fiscale plus élevée pour leurs dépenses d’entreprise que les autres employés parce que les dépenses de l’annexe C ne sont pas assujetties au seuil de revenu brut rajusté de 2%, tout comme les dépenses de l’annexe A.
Pour en savoir plus, consultez la publication IRS 15-A Employer’s Supplemental Tax Guide, qui définit les employés par rapport aux entrepreneurs indépendants en ce qui concerne les règles de retenue d’impôt.