Devriez-vous avoir un régime de retraite supplémentaire pour cadres supérieurs (SERP)?
Les dirigeants et autres employés clés de l’entreprise qui espèrent étendre leurs avoirs de retraite au-delà de leur 401 (k) ou de leur compte de retraite individuel (IRA) peuvent trouver la réponse dans un plan de retraite supplémentaire pour cadres (SERP). Ce type de régime de rémunération différée non admissible est conçu pour offrir des prestations de retraite supplémentaires une fois que vous avez atteint les limites de cotisation maximales autorisées par d’autres régimes admissibles. Comprendre leur structure et leur fonction peut vous aider à décider si un SERP correspond à votre stratégie de retraite globale.
Points clés à retenir
- Les SERP accumulent de l’argent avec report d’impôt.
- Les SERP n’ont pas de pénalité de retrait anticipé.
- Les SERP n’ont pas de limites de contribution.
- Les employeurs financent souvent un SERP en souscrivant une police d’assurance-vie à valeur de rachat sur vous.
Principes de base du régime de retraite supplémentaire des cadres (SERP)
Les SERP peuvent varier d’un employeur à l’autre, mais ils suivent généralement le même ensemble de lignes directrices. L’employeur détermine comment le régime sera établi, combien il contribuera, quelle forme ces cotisations prendront et comment les distributions du régime sont versées aux employés participants.
Lorsqu’un SERP est mis en place en tant que régime à prestations définies, le salarié reçoit soit une somme forfaitaire, soit une rente à la retraite, qui est égale à un pourcentage fixe de la rémunération moyenne à vie du salarié. Une définition – contribution SERP permettrait des contributions régulières à un compte d’employé. Ces fonds seraient investis au nom de l’employé jusqu’à ce que les fonds soient versés à la retraite. L’argent peut également être retiré en cas d’invalidité ou par le bénéficiaire du participant au régime au décès du participant.
En termes de financement des SERP, l’assurance-vie est une option vers laquelle se tournent de nombreuses entreprises. Votre employeur souscrit une police d’assurance-vie à valeur de rachat sur vous et se désigne comme bénéficiaire. Au cours de votre vie, l’employeur utilise la valeur en espèces pour financer votre compte SERP. Lorsque vous atteignez l’âge normal de la retraite, vous pouvez commencer à effectuer des retraits.
Comment les SERP profitent aux employés
Il y a plusieurs raisons pour lesquelles vous voudrez peut-être ajouter un SERP à vos comptes de retraite existants. Tout d’abord, vous accumulez des fonds avec report d’impôt, et les distributions avant l’âge de 59 ans et demi ne sont pas soumises à la pénalité de retrait anticipé de 10%. Si votre employeur utilise une assurance-vie pour financer votre compte, vous n’avez pas à vous soucier de savoir si suffisamment d’argent est investi dans le régime pour couvrir vos prestations futures prévues.
Étant donné que l’employeur assume la responsabilité de financer le régime, vous n’êtes pas obligé d’y reporter chaque année une partie de votre salaire ou de votre prime. Le fait que les SERP entrent dans la catégorie des régimes de rémunération différée non qualifiés signifie également qu’ils ne sont pas soumis aux mêmes restrictions de l’Internal Revenue Service (IRS) sur les limites de contribution annuelles qu’un 401 (k) ou un autre plan qualifié serait.
Enfin, si quelque chose vous arrivait, votre conjoint ou d’autres bénéficiaires pourraient toucher un revenu de rente ou une prestation forfaitaire de survivant, afin que les fonds ne soient pas gaspillés.
Les SERP ne sont généralement mis à la disposition des principaux dirigeants de l’entreprise qui gagnent déjà un salaire substantiel. Ils sont un moyen de garantir que les employés valorisés resteront dans l’entreprise à long terme. Si vous décidez que vous voulez un SERP, vous devez probablement en faire une partie de votre stratégie de négociation. Une chose à retenir: les SERP ne sont pas protégés des créanciers d’une entreprise si elle est en proie à des problèmes financiers, de sorte qu’ils peuvent disparaître entièrement en cas de faillite.
Les SERP sont versés sous la forme d’une somme forfaitaire ou d’une série de paiements fixes à partir d’une rente, avec des implications fiscales différentes pour chaque méthode, alors choisissez avec soin.
Comment les SERP profitent aux entreprises
Les SERP sont faciles à assembler, nécessitent peu de gestion et ne sont pas soumis à l’approbation de l’IRS. La société est chargée de décider qui elle souhaite privilégier avec un SERP, et elle contrôle à la fois le plan et tire des revenus dans ses livres de la croissance de la valeur de rachat du SERP, qui est défiscalisée. Un SERP peut être mis en place pour permettre à une entreprise de recouvrer ses coûts, et l’entreprise obtiendrait une déduction fiscale lorsque les prestations sont versées.
Fiscalité des SERPs
Une chose à peser attentivement avant de vous inscrire à un SERP est de savoir comment cela peut affecter vos impôts. Les SERP sont à imposition différée, ce qui signifie que vous ne paierez pas d’impôt sur les fonds tant que vous ne les retirerez pas à la retraite.
Le paiement que vous sélectionnez affectera la façon dont vous êtes imposé. Le choix d’une somme forfaitaire vous obligerait à payer les impôts dus en une seule fois, laissant les fonds restants à inclure dans votre revenu de retraite. Opter pour des versements de rente mensuels réguliers vous permettrait d’étaler l’imposition.
Si vous ne savez pas quel chemin est le meilleur, exécutez les chiffres dans les deux scénarios pour voir combien vous paierez d’impôts. Si votre plan à long terme comprend des retraits de comptes fiscalement avantageux, l’étalement des paiements d’un SERP au fil du temps peut entraîner un revenu après impôt plus élevé.
La ligne de fond
Un SERP pourrait augmenter considérablement vos économies si vous prévoyez de rester avec votre employeur sur le long terme. Ces plans peuvent être plus attrayants si vous maximisez constamment vos autres comptes de retraite, mais il est toujours possible de récolter certains avantages même si vous ne l’êtes pas. Pensez à ce que vous pouvez économiser de plus et comparez cela à l’impact de toute obligation fiscale supplémentaire lorsque vous décidez si un SERP vous convient.