Confiance transparente

Qu’est-ce qu’une fiducie transparente?

Une fiducie transparente est un moyen par lequel les individus peuvent transférer les actifs de retraite de leurs comptes de retraite individuels (IRA), via une fiducie, à leurs bénéficiaires choisis. Les fiducies transparentes permettent aux propriétaires d’IRA de choisir qui seront les bénéficiaires du compte après le décès du propriétaire. Mais des limitations et des exigences logistiques très spécifiques entourent ces véhicules.

Comprendre les fiducies transparentes

Afin de constituer une fiducie à titre de bénéficiaire désigné d’un compte de retraite, plusieurs exigences doivent être remplies, dont les mandats suivants:

1. La fiducie doit être considérée comme valide et légale en vertu de la loi de l’État, ce qui signifie généralement que la création du document de fiducie doit être attestée et notariée.
2. La fiducie doit être irrévocable au décès du propriétaire du régime, ce qui signifie que les bénéficiaires énumérés peuvent être modifiés jusqu’au moment où le propriétaire de l’IRA décède, mais pas après.
3. Tous les bénéficiaires doivent être facilement identifiables, éligibles et nommés légalement.
4. La documentation de la fiducie transparente doit être fournie au dépositaire de l’IRA au plus tard le 31 octobre de l’année suivant le décès du propriétaire de l’IRA. Les règlements régissant la fiducie et son lien avec la distribution de l’IRA font partie du 26 Code of Federal Regulations Section 1.401 (a) (9).

Distributions minimales requises (RMD)

Bien qu’un propriétaire d’IRA conserve le droit légal de nommer qui il souhaite être le bénéficiaire de son IRA, en raison du fait que le Congrès ne souhaite pas que ces comptes – et d’autres comptes de retraite similaires – aient la possibilité de continuer pendant au moins 10 ans après le décès du propriétaire original de l’IRA, les bénéficiaires sont mandatés pour prendre les distributions minimales requises (RMD). Le but de cette règle est de s’assurer que les comptes sont liquidés au fil du temps, afin qu’ils ne vivent pas à perpétuité.

Pour calculer les RMD, les fiducies transparentes reposent sur l’espérance de vie du bénéficiaire. En tant que telles, les fiducies transparentes présentent un avantage unique, en ce que s’il y a plusieurs bénéficiaires, elles peuvent diviser l’IRA en IRA héritées séparément, plutôt que tous les bénéficiaires doivent utiliser la durée de vie du bénéficiaire le plus ancien pour les calculs de RMD. En termes simples: les fiducies transparentes ne contraignent pas les bénéficiaires à un calendrier de distribution grossier et unique.

Autres types de confiance

Les fiducies transparentes ne sont pas le seul jeu en ville. Un autre type de fiducie commune est une fiducie conjugale ou une relation fiduciaire entre un fiduciaire et un fiduciaire, qui profite au conjoint survivant et aux héritiers du couple marié.