Comment créer un fonds fiduciaire au Royaume-Uni
La loi britannique sur les fiducies jouit d’une longue et fascinante histoire qui remonte à l’époque féodale du XIIe siècle et au statut des usages adopté sous le règne d’Henri VIII au XVIe siècle.À l’époque, les règles de confiance et d’équité étaient établies en tant que système de justice parallèle pour remédier à l ‘«iniquité» de la common law en matière de conflits de propriété (et pour apaiser les demandeurs mécontents).
Au départ, les fonds d’affectation spéciale étaient principalement utilisés pour gérer les «fonds testamentaires» et pour créer des établissements familiaux. Aujourd’hui, la «confiance» est devenue un terme générique désignant une variété de cadres financiers qui permettent aux citoyens de protéger leurs actifs, de distribuer des revenus et de gérer la richesse à la fois pour le présent et pour les générations futures. Bien que traditionnellement associées aux millionnaires et aux magnats, les fiducies peuvent également profiter aux familles de la classe moyenne.
Points clés à retenir
- Envisagez de travailler avec un professionnel du droit respecté lorsque vous envisagez de créer une fiducie.
- Les fiducies ne sont pas réservées aux riches. En fait, ils ont des avantages pour toutes les classes de richesse.
- Les fiducies sont fondamentalement les mêmes dans tous les pays, mais les bizarreries individuelles du système britannique signifient que vous devez passer par la ligne de confiance en ligne avec un professionnel.
Qu’est-ce qu’un fonds fiduciaire?
En principe, une fiducie est un concept très simple. Il s’agit d’un arrangement juridique privé dans lequel la propriété des actifs d’une personne (qui peut inclure des actions, des espèces, des biens immobiliers ou même des œuvres d’art) est transférée à un fonds privé et détenue ou gérée par un individu (ou un groupe d’individus) au profit. des membres de la fiducie.
La personne qui fournit les actifs est généralement appelée le constituant. Les personnes nommées pour s’occuper des actifs sont appelées fiduciaires, et celles qui reçoivent des décaissements de la fiducie en sont les bénéficiaires. Une fois attribués à la fiducie, dans la plupart des cas, les actifs ne sont plus considérés comme des biens personnels des colons et sont donc protégés contre les créanciers (même en cas de faillite), les revers financiers, les désaccords familiaux et les poursuites. À ce titre, les fiducies sont un arrangement « refuge sûr » largement utilisé pour les actifs familiaux et professionnels.
Pourquoi créer une fiducie?
Les fiducies répondent à une variété de besoins et les raisons de leur création sont apparemment infinies. Les plus courants sont:
- Contrôler et protéger les biens de la famille (peut-être le motif numéro un)
- Planification successorale et successorale
- Quand quelqu’un est trop jeune (ou incapable) pour gérer ses propres affaires financières
- Protéger les «dépensiers» contre leur propre manque de contrôle
- Pour la gestion et la distribution de fonds de pension ou de retraite pendant la durée de l’emploi d’un individu
Quels types de fiducies existe-t-il?
Étant donné que les fiducies fonctionnent comme des outils juridiques polyvalents, elles prennent de nombreuses formes. Le Royaume-Uni reconnaît de nombreux accords de fiducie (chacun avec ses propres procédures et réglementations spécifiques) qui entrent généralement dans l’une des catégories suivantes:
Fiducies nues
Aussi connu sous le nom de «simple fiducie», les biens ou les actifs sous cette forme sont détenus au nom d’un fiduciaire qui n’a aucun pouvoir discrétionnaire sur le revenu versé au bénéficiaire et n’a aucune tâche active à accomplir. Le bénéficiaire a le droit absolu à tout le capital et aux revenus de la fiducie à tout moment – s’il a 18 ans ou plus (en Angleterre et au Pays de Galles), ou 16 ans et plus (en Écosse).
Les fiducies nues sont souvent utilisées comme un moyen par lequel les actifs sont transmis aux jeunes. Les fiduciaires gèrent simplement les actifs jusqu’à ce que le bénéficiaire soit assez âgé pour assumer cette responsabilité, ce qui signifie que les actifs mis de côté par le constituant iront toujours directement au bénéficiaire prévu.
Intérêt dans les fiducies de possession
Cette structure confère à un particulier un «droit actuel à la jouissance actuelle» de quelque chose, de sorte que le fiduciaire doit transmettre tout le revenu de la fiducie au bénéficiaire au fur et à mesure qu’il survient (moins les dépenses et les impôts). Ce type de fiducie peut donner «l’intérêt en possession» à un bénéficiaire pour une durée déterminée, une durée indéterminée ou, le plus souvent, pour le reste de la vie du bénéficiaire.
Dans ce dernier exemple, appelé fiducie «à vie», l’intérêt en possession prend fin lorsque le bénéficiaire du revenu (appelé «locataire à vie») décède.
Fiducies discrétionnaires
Comme son nom l’indique, cet instrument donne au fiduciaire un pouvoir discrétionnaire sur les distributions de la fiducie. Le pouvoir discrétionnaire doit être exercé conformément aux termes de l’acte de fiducie;toutefois, il appartient entièrement aux fiduciaires de décider du moment, de la taille et de la nature des distributions et même, dans certains cas, de ceux des bénéficiaires potentiels.
On dit que les actifs sont «détenus en fiducie» pour que les bénéficiaires décident un jour quoi faire de ces actifs. Une fiducie discrétionnaire est une forme de fiducie très flexible couramment utilisée pour conserver la richesse au sein des familles tout en leur permettant une certaine flexibilité pour prendre des décisions sur la destination des actifs.
Fiducies d’accumulation et de maintien
Cette version permet aux fiduciaires d’augmenter le capital et le revenu de la fiducie. Les fiduciaires d’une fiducie de capitalisation et d’entretien ont le pouvoir «d’accumuler» les actifs de la fiducie (au moyen d’épargne et de placements), jusqu’à une certaine date, à laquelle le bénéficiaire a droit aux biens de la fiducie ou à une partie du revenu découlant de cette propriété. Lorsque le bénéficiaire atteint l’âge de 18 ans (au moins, mais pas plus de 25 ans), il a droit au plein revenu généré par la fiducie.
Fiducies mixtes
Comme son nom l’indique, ce formulaire contient différents types de fiducies au sein d’une même structure. Certains actifs peuvent être mis de côté dans une fiducie de participation, tandis que d’autres peuvent être traités de manière discrétionnaire. Les fiducies mixtes sont souvent créées pour profiter aux bénéficiaires frères et sœurs qui atteignent l’âge de succession à des moments différents.
Comment créer une fiducie?
Bien que simples en théorie, les fiducies peuvent devenir un réseau de complexité si elles fonctionnent correctement. Un avocat est nécessaire pour constituer une fiducie car le libellé juridique doit être précis. Le processus peut être coûteux (environ 1 000 £ ou plus), selon l’étendue des conseils requis. En cours de préparation avant de commencer dans le processus de consultation, cependant, vous pouvez réduire considérablement le temps de conseils professionnels et les coûts associés, quel que soit le type de confiance.
Étape 1: Choisissez les actifs
Vous devrez énumérer les articles et la valeur de ces articles qui ont été alloués, ou qui seront autrement acquis, lors de la création de la fiducie.
Étape 2: Nommer un (des) fiduciaire (s)
Sélectionnez une personne ou une société de gestion en qui vous avez confiance (les banques sont souvent utilisées) car le fiduciaire aura une autorité juridique importante avec le contrôle des actifs de la fiducie.
Étape 3: Déterminez les bénéficiaires
Dressez une liste des personnes ou entités qui auront droit à des prestations et incluez le pourcentage de ces prestations auquel chaque bénéficiaire a droit.
Étape 4: Décrivez les termes
Une fiducie est généralement créée au moyen d’un acte. Un acte de fiducie est un document juridique prescrivant les règles qui régissent votre fonds et les pouvoirs du fiduciaire. Il comprend les éléments suivants:
- Les objectifs du fonds
- Actifs d’origine de la fiducie
- Les bénéficiaires
- Comment les prestations doivent-elles être payées (sous forme de somme forfaitaire ou de flux de revenus)
- Comment la fiducie peut être réglée (c’est-à-dire résiliée)
- Les règles de fonctionnement du compte bancaire en fidéicommis
Bien que l’acte lui-même doive être rédigé par une personne ayant des connaissances juridiques, fiscales et financières spécialisées adéquates, vous devez décider de tous ces aspects et les esquisser pour le préparateur professionnel.
L’acte de fiducie précisera ce qui suit:
- L’identité des fiduciaires et des bénéficiaires
- Quels actifs sont transférés à la fiducie pour gestion par le fiduciaire
- Comment l’argent ou la propriété doit être géré
- L’utilisation autorisée de l’argent
- Qui reçoit l’argent ou les biens lorsque la fiducie prend fin
La ligne de fond
Compte tenu de leur caractère pratique, de leur flexibilité et de leurs nombreux avantages financiers, les fonds fiduciaires sont devenus un moyen extrêmement populaire de structurer les affaires financières. Cependant, la nature complexe de nombreuses fiducies exige une compréhension cristalline des relations juridiques et des obligations impliquées.
Si vous souhaitez créer une fiducie, vous pouvez toujours commencer avec votre propre avocat, comptable ou conseiller fiscal. Les ordres professionnels de juristes maintiennent également des bases de données consultables pour vous aider à trouver un avocat qualifié dans votre région:
- Angleterre et Pays de Galles: The Law Society
- Écosse: The Law Society of Scotland
- Irlande du Nord: Law Society of Northern Ireland