Annexe D: Définition des gains et pertes en capital

Qu’est-ce que l’annexe D: Gains et pertes en capital?

L’annexe D est l’une des nombreuses annexes fournies par l’IRS et joint au formulaire de déclaration de revenus des particuliers américain 1040, que vous devez remplir pour déclarer les gains ou les pertes que vous réalisez de la vente de vos immobilisations.

Vos immobilisations sont à des fins fiscales, à peu près tout ce que vous possédez et utilisez à des fins de plaisir ou d’investissement. Les immobilisations que vous êtes le plus susceptible de déclarer à l’annexe D sont les actions, les obligations et les maisons que vous vendez.

Comprendre l’annexe D: gains et pertes en capital

Les investissements ou actifs vendus doivent être enregistrés à des fins fiscales. Cela comprend les pertes en capital réalisées, qui peuvent être court terme (cédés moins de 12 mois à compter de la date d’achat) ou en gains / pertes en capital à long terme (cédés après 12 mois ou plus après l’achat). L’impôt sur les plus-values ​​à long terme est souvent plus avantageux (0% à 20% selon la tranche d’imposition sur le revenu) que les plus-values ​​à court terme qui sont imposées comme un revenu ordinaire.

Toutes les versions antérieures de l’annexe D sont disponibles sur le site Web de l’IRS.

L’annexe D contient des instructions qui vous aident à recueillir des renseignements sur lesventes d’ immobilisations de l’année en cours et les reports en avant des pertes en capital de l’année précédente. Selon votre situation fiscale, l’annexe D peut vous demander de préparer et de récupérer des informations provenant d’autres formulaires fiscaux.

• Formulaire 8949 si vous vendez des placements ou votre maison
• Formulaire 4797 si vous vendez une propriété commerciale
• Formulaire 6252 si vous avez un revenu de vente à tempérament
• Formulaire 4684 si vous subissez une perte par accident ou par vol
• Formulaire 8824 si vous avez effectué un échange de même nature

En fin de compte, le gain ou la perte en capital que vous calculez sur l’annexe D est combiné avec vos autres revenus et pertes pour calculer votre impôt sur le formulaire 1040. L’annexe D et le formulaire 8949 sont inclus avec le formulaire 1040 lorsque vous produisez votre déclaration de revenus fédérale.

Exemple d’utilisation de l’annexe D: gains et pertes en capital

Prenons un exemple simple, supposons que la seule propriété que vous avez vendue au cours de l’année d’imposition était des actions et que vous avez reçu un formulaire 1099-B de votre courtier qui déclare un gain en capital net à court terme de 4 $ et un gain en capital net à long terme de 8 $ provenant des éléments suivants ventes:

• Action acquise le 1/1/20 pour 4 $ et vendue le 27/04/20 pour 6 $, résultant en un gain en capital à court terme de 2 $.
• Action acquise le 1/1/20 pour 3 $ et vendue le 28/04/20 pour 7 $, résultant en un gain en capital à court terme de 4 $.
• Actions acquises le 1/1/20 pour 9 $ et vendues le 29/04/20 pour 8 $, entraînant une perte en capital à court terme de 1 $.
• Actions acquises le 1/1/20 pour 9 $ et vendues le 30/04/20 pour 8 $, entraînant une perte en capital à court terme de 1 $.
• Actions acquises le 1/1/15 pour 1 $ et vendues le 31/12/20 pour 9 $, résultant en un gain en capital à long terme de 8 $.
• Actions acquises le 1/2/15 pour 1 $ et vendues le 30/12/20 pour 3 $, résultant en un gain en capital à long terme de 2 $.
• Actions acquises le 3/3/15 pour 4 $ et vendues le 29/04/20 pour 3 $, entraînant une perte en capital à long terme de 1 $.
• Actions acquises le 1/4/15 pour 4 $ et vendues le 30/04/20 pour 3 $, entraînant une perte en capital à long terme de 1 $.

Ces ventes d’actions sont des ventes d’immobilisations que vous devez déclarer à l’annexe D. L’annexe D vous demande de remplir d’abord le formulaire 8949.  Les ventes d’actions que vous possédez depuis moins d’un an sont des ventes d’ immobilisations à court terme déclarées dans la partie I du formulaire 8949 et les ventes d’actions que vous détenez pendant plus d’un an sont des ventes d’ immobilisations à long terme déclarées dans la partie II. du formulaire 8949.14 De façon  pratique, les catégories du formulaire 1099-B correspondent à celles du formulaire 8949. Vous calculez le gain ou la perte de chaque vente d’actions en soustrayant son coût de base de son produit.15

Un total des gains et des pertes donne un total de la partie I, gain en capital net à court terme de 4 $ à transférer à la partie I de l’annexe D. Le total de la partie II, gain en capital net à long terme de 8 $ sera transféré à la partie II de l’annexe D L’annexe D, partie III utilise ces renseignements pour calculer votre gain ou perte en capital net admissible.  Vous avez un gain en capital de 12 $.

Si, au contraire, vous avez subi une perte en capital et que, en raison des limites de sa déductibilité, vous aviez une perte en capital excédentaire à reporter à l’année suivante, assurez-vous de conserver vos registres afin de pouvoir saisir avec précision votre  report de perte en capital  sur le calendrier de l’année suivante D.