Régime de pension agréé (RPA)
Qu’est-ce qu’un régime de pension agréé (RPA)?
Un régime de pension agréé est un type de fiducie qui fournit des prestations de retraite à un employé d’une entreprise à la retraite. Enregistrés auprès de l’ Agence du revenu du Canada, les RPA sont des régimes de retraite dans lesquels les employés et les employeurs ou les employeurs contribuent seuls à l’entité jusqu’à ce que le bénéficiaire de la pension quitte l’entreprise ou atteigne l’âge de la retraite.
La plupart des RPA sont assujettis aux normes législatives sur les avantages sociaux imposées par les organismes de gouvernance fédéraux ou provinciaux. Ces décrets définissent la norme minimale des prestations que le RPPS doit utiliser pour les constituants du régime.
Points clés à retenir
- Un régime de pension agréé est un type de fiducie qui fournit des prestations de retraite à un employé d’une entreprise à la retraite.
- Enregistrés auprès de l’Agence du revenu du Canada, les RPA sont des régimes de retraite dans lesquels les employés et les employeurs ou les employeurs contribuent seuls à l’entité jusqu’à ce que le bénéficiaire de la pension quitte l’entreprise ou atteigne l’âge de la retraite.
- La plupart des RPA sont assujettis aux normes législatives sur les avantages sociaux imposées par les organismes de gouvernance fédéraux ou provinciaux.
Comprendre les régimes de pension agréés
Les cotisations aux RPA sont déductibles d’impôt tant pour l’employé que pour l’employeur. Les cotisations au régime et les gains sur les actifs sous-jacents sont à impôt différé, de sorte que les fonds sont imposés lorsqu’ils sont retirés du régime.
Régimes de pension agréés à employeur unique
Avec un régime de retraite à employeur unique (SEPP), un employeur autonome ou un groupe d’employeurs logés sous la même bannière d’entreprise participent au même régime de retraite et y contribuent. Soit mis à la disposition des employés à l’échelle de l’entreprise, soit présentés à une catégorie restreinte d’employés, les SEPP sont traditionnellement administrés par des promoteurs de régime, qui peuvent solliciter les commentaires des participants à un régime.
Alors que les cotisations aux SEPP sont habituellement faites par les employeurs, certains SEPP contributifs exigent que les employés cotisent également au régime. Un SEPP peut être structuré comme un régime à cotisations définies, un régime à prestations définies ou comme un hybride des deux styles. Les employeurs ont le mandat de cotiser au régime, qui fournit des prestations de retraite. Ils doivent également couvrir les éventuelles insuffisances.
Régimes de pension agréés multi-employeurs
Avec les régimes de retraite multi-employeurs (RPE), deux employeurs autonomes ou plus cotisent au même fonds de pension, qui peut être un régime à cotisations définies, un régime à prestations définies ou un modèle hybride.
Lors du calcul des prestations, les MPE à prestations définies reconnaissent les années d’adhésion avec l’employeur existant. Le temps passé avec d’anciens employeurs peut également être pris en compte dans les calculs.
Avec certains députés européens, les prestations peuvent être réduites dans les cas où les cotisations de l’employeur ne couvrent pas de manière adéquate les paiements attendus. Ces régimes non fixes sont parfois appelés régimes à «prestations cibles».
Les RPP en chiffres
Comme son nom l’indique, les régimes de retraite conjoints (RRS) utilisent un modèle selon lequel les participants et les employeurs versent des cotisations.
Selon les statistiques les plus récentes, en 2017, plus de 6,3 millions de participants jouissaient de régimes de pension agréés. Cela représente une modeste augmentation de 1% par rapport à 2016, lorsque les régimes dans leur ensemble comptaient 62 800 électeurs de moins.
Ventilée par sexe, la croissance des nouveaux membres féminins a dépassé celle des membres masculins. En fait, en 2017, pour la deuxième année consécutive, les femmes membres ont atteint un record, atteignant 3,2 millions. Il s’agit d’une augmentation de 36 700 femmes, augmentant la part globale des membres féminins à 50,5%.
Les effectifs masculins ont également augmenté en 2017, mais seulement de 26100. Fait intéressant, ce gain fait suite à une baisse de 35 000 membres masculins par rapport à l’année précédente.