Rente de survivant admissible avant la retraite (QPSA)
Qu’est-ce qu’une rente de survivant préretraite admissible?
Une rente de survivant de préretraite admissible (QPSA) est une prestation de décès qui est versée au conjoint survivant d’un employé décédé. Si l’employé décède avant la retraite, la rente de survivant de préretraite admissible est versée pour offrir une compensation au conjoint survivant pour la perte des prestations de retraite qui auraient autrement été versées à l’employé. Comme son nom l’indique, les QPSA ne sont payés que dans le cas de plans qualifiés.
Points clés à retenir
- Une rente de survivant de préretraite admissible (QPSA) fournit une distribution monétaire au conjoint survivant d’un employé décédé.
- L’employé doit être sous un régime qualifié pour que la compensation se produise.
- La Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) dicte le mode de calcul des paiements.
- Il existe des règles à suivre pour les paiements de prestations de survivant aux bénéficiaires non-conjoints.
- Un avis QPSA est requis si un régime de retraite offre une QPSA.
Comprendre QPSA
Une QPSA permet à une personne de subvenir aux besoins de son conjoint survivant ou d’un autre bénéficiaire en cas de décès avant l’institution de ses prestations de retraite. Les avantages QPSA sont ceux qui doivent être offerts avec tous les types de plans qualifiés aux participants acquis. Certains de ces régimes comprennent des régimes à prestations définies et des régimes d’achat d’argent.
La Loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA ) prescrit la façon dont les paiements pour une QPSA doivent être calculés. L’employé et le conjoint doivent signer une renonciation aux prestations de l’AQPS et la faire témoigner par un notaire public ou un représentant autorisé du régime.
Dans certains cas, un ordre de relations domestiques qualifié (QDRO) est nécessaire. Le QDRO est un jugement ou une ordonnance d’un régime de retraite pour payer une pension alimentaire pour enfants, une pension alimentaire ou des droits de propriété à un conjoint, un enfant ou une autre personne à charge d’un participant.
Selon l’ Internal Revenue Service (IRS), une «QPSA est une forme de prestation de décès versée sous forme de rente viagère (une série de paiements, généralement mensuels, à vie) au conjoint survivant (ou ancien conjoint, enfant ou personne à charge qui doit être traité comme un conjoint survivant en vertu d’un QDRO) d’un participant », lorsque certaines conditions doivent être remplies.
Une QPSA fournit un niveau de protection pour un conjoint survivant sous la forme de paiements mensuels à vie.
Considérations spéciales pour une QPSA
Pour que les paiements QPSA soient effectués, le participant doit avoir des prestations de libre passage et est décédé avant la retraite. De plus, si c’est un conjoint qui doit recevoir des paiements de l’AQPS, il doit être marié depuis au moins un an.
Certains types de régimes admissibles peuvent être exemptés de l’obligation de fournir une QPSA à un conjoint survivant. Cela se produit avec les régimes à cotisations déterminées, si les régimes n’offrent pas d’option de rente viagère ou si les régimes exigent que la prestation soit versée intégralement au conjoint survivant.
Un avis de l’AQPS doit être envoyé au participant si le régime offre une rente de survivant préretraite admissible. L’avis doit être envoyé lorsque le participant est âgé entre 32 et 35 ans, ou dans un délai d’un an à compter du moment où un employé devient participant au régime s’il a plus de 35 ans.