Frais d’adoption qualifiés (AQA)

Quels sont les frais d’adoption admissibles?

Les frais d’adoption admissibles sont les frais nécessaires payés pour adopter un enfant de moins de 18 ans ou toute personne handicapée qui a besoin de soins. Aux États-Unis, les frais d’adoption admissibles (QAE) sont les dépenses que l’ Internal Revenue Service (IRS) définit comme raisonnables et nécessaires, y compris les frais d’adoption, les frais de justice, les frais d’avocat, les frais de déplacement et les autres dépenses directement liées à l’adoption. Ces frais peuvent être utilisés pour demander un crédit d’adoption ou une exclusion qui réduit le revenu imposable des parents adoptifs.

Comprendre les frais d’adoption qualifiés (QAE)

L’Internal Revenue Service vous permet de compenser votre facture fiscale avec un crédit pour vos frais d’adoption admissibles, à condition que vous remplissiez certaines conditions d’admissibilité. Pour déclarer vos frais d’adoption admissibles, vous utiliserez le formulaire IRS 8839.2

Les contribuables éligibles utilisent le formulaire IRS 8839 pour fournir les informations nécessaires pour demander le crédit d’adoption sur leurs déclarations de revenus fédérales. Les contribuables doivent fournir le prénom et le nom de l’enfant adopté, l’année de naissance et le numéro d’identification. Ils doivent également noter si l’enfant a des besoins spéciaux ou s’il est né à l’étranger.4 Le crédit d’impôt pour l’AQE est progressivement supprimé pour les contribuables dont le revenu brut ajusté modifiédépasse un certain seuil. Les contribuables ne peuvent pas demander le crédit d’adoption pour les frais payés ou remboursés par un employeur ou un programme gouvernemental. Ils ne peuvent pas non plus demander le crédit lors de l’adoption de l’enfant d’un conjoint.

Si vous avez payé des frais d’adoption admissibles pour adopter un enfant qui est un résident ou un citoyen américain, vous pourriez être admissible au crédit, même si l’adoption n’a pas été finalisée ou a été finalisée au cours d’une autre année d’imposition. Vous pourriez également avoir droit au crédit si vous avez payé des dépenses pour adopter un enfant étranger. De plus, il existe des règles distinctes pour demander le crédit sur le formulaire 8839 si vous adoptez un enfant ayant des besoins spéciaux.

Dépenses d’adoption admissibles maximales

Pour 2020,le crédit maximal était de 14 300 $ par enfant. En outre, le crédit d’impôt d’adoption n’est plus remboursable. Cela signifie que pour reconnaître le plein bénéfice du crédit, votre impôt total doit être au moins égal à votre crédit. Par exemple, si votre impôt total pour l’année n’est que de 10 000 $ mais que vous dépensez 14 000 $ en frais d’adoption admissibles, 10 000 $ est le maximum que vous pouvez économiser en impôt. Cependant, si la totalité du crédit n’est pas utilisée, tout montant restant peut être reporté jusqu’à cinq ans.

Pour l’année d’imposition 2020, tant que votre revenu brut rajusté modifié était de 214520 $ ou moins, vous avez droit au crédit intégral. Le crédit disparaît progressivement à mesure que votre revenu augmente et disparaît complètement lorsqu’il dépasse 254 520 $.