Exemption de vente de maison de plus de 55 ans
Qu’est-ce que l’exemption de vente d’une maison de plus de 55 ans?
L’exonération pour la vente de maisons de plus de 55 ans était une loi fiscale qui accordait aux gains en capital. Les particuliers qui satisfaisaient aux exigences pouvaient exclure jusqu’à 125 000 $ de gains en capital sur la vente de leur résidence personnelle.
Cette exclusion visait à stimuler le marché immobilier et à récompenser les propriétaires pour l’achat et la vente subséquente de leur maison. L’exonération pour la vente de maisons de plus de 55 ans n’est plus en vigueur depuis 1997. Elle a été remplacée par d’autres exclusions pour toutes les personnes, quel que soit leur âge, qui profitent de la vente de leur résidence principale.
Points clés à retenir
- L’exonération pour la vente d’une maison de plus de 55 ans était une loi fiscale qui accordait aux propriétaires de plus de 55 ans une exclusion ponctuelle des gains en capital.
- Le vendeur, ou au moins un titulaire du titre, devait être âgé de 55 ans ou plus le jour de la vente de la maison pour être admissible.
- À la suite de l’adoption de la Taxpayer Relief Act de 1997, l’exemption a été remplacée par de nouveaux montants d’exclusion par vente pour tous les propriétaires, quel que soit leur âge.
Comprendre l’exemption de vente d’une maison de plus de 55 ans
L’exemption pour la vente de maisons de plus de 55 ans a été mise en place pour donner aux propriétaires un certain allégement des incidences fiscales de la vente de leur maison. L’exonération n’existe plus puisqu’elle a été remplacée par de nouvelles règles lorsque la loi sur l’allègement des contribuables de 1997 a été ratifiée. Cette loi était l’une des plus importantes mesures de réduction d’impôts mises en place par le gouvernement américain.
Selon l’ancienne règle, les contribuables admissibles pouvaient éviter de payer des impôts sur la vente de leur maison à condition qu’il s’agisse d’une résidence principale. Les contribuables qui ont pris l’exemption de vente de maison de plus de 55 ans rempliraient le formulaire 2119 auprès de l’ Internal Revenue Service (IRS). Le formulaire était utilisé même si le contribuable reportait tout ou partie du gain à une autre année d’imposition.
Les contribuables étaient tenus de déclarer les pertes résultant de la vente de leur maison sur le formulaire 2119. Cependant, selon l’IRS, les contribuables ne pouvaient pas déduire la perte de leur fardeau fiscal.
À l’époque, les vendeurs de maison avaient une alternative à l’ exemption. Pour éviter les paiements d’impôts, les vendeurs pourraient utiliser le produit de la vente pour acheter une maison plus chère dans un délai de deux ans.
Application de l’exemption de plus de 55 ans
Lorsque l’exemption était en vigueur, il y avait plusieurs critères d’admissibilité des propriétaires. Le vendeur, ou au moins un titulaire du titre, devait être âgé de 55 ans ou plus le jour de la vente de la maison. Pour les couples mariés, un seul conjoint était tenu de remplir cette condition. Ce conjoint devait également être le titulaire du titre à la date du transfert du titre pour que l’exemption soit appliquée. Une seule exemption était accordée par couple marié, ce qui empêcherait un conjoint de réclamer l’exemption pour une vente et l’autre conjoint de réclamer une vente ultérieure.
Le vendeur, ou au moins un titulaire du titre, devait être âgé de 55 ans ou plus à la date de la vente pour bénéficier de l’exonération.
Mais il y avait une faille. Si une résidence principale appartenait en copropriété à deux personnes non mariées ou plus, il était possible que plus d’un détenteur du titre de l’âge approprié ait droit à l’exemption. Pour que la maison soit admissible, le titulaire du titre devait posséder et utiliser la propriété comme résidence principale pendant au moins trois des cinq années précédant immédiatement la vente de la maison. Il y avait des allocations pour le temps passé à l’extérieur pour les vacances ou les soins médicaux.
Exemptions pour les vendeurs à domicile actuels
À la suite de l’adoption du Taxpayer Relief Act de 1997, le fardeau fiscal de la vente d’une nouvelle maison s’est allégé pour des millions de contribuables résidentiels, quel que soit leur âge. Les transferts ou les options uniques similaires à l’exemption de vente de maisons de plus de 55 ans ont été remplacés par de nouveaux montants d’exclusion par vente.
Les propriétaires pourraient être admissibles à exclure tout ou partie des gains provenant de la vente de leur résidence principale de leur revenu. La loi a porté le montant du gain exclu à 250 000 $ par contribuable ou à 500 000 $ sur une déclaration conjointe produite par un couple marié. La loi autorisait également plus d’une exclusion par contribuable et par vie. Le contribuable, cependant, ne pouvait pas exclure le gain provenant d’une autre vente de maison au cours de la période de deux ans se terminant à la date de la vente.
Considérations spéciales: tests de propriété et d’utilisation
Les propriétaires sont maintenant tenus de passer des tests de propriété et d’utiliser des tests s’ils souhaitent se qualifier pour ces exemptions. Pour satisfaire au critère de propriété, les contribuables doivent être propriétaires du logement depuis au moins deux ans. Le test d’utilisation, en revanche, oblige les vendeurs à vivre dans la maison en tant que résidence principale pendant au moins deux ans. Les deux tests doivent être satisfaits pendant la période de cinq ans jusqu’à la date de la vente.
Les propriétaires qui utilisent leur maison à des fins commerciales ou de location peuvent également être admissibles. Ils doivent également réussir les tests d’accès à la propriété et d’utilisation. Par exemple, si un particulier a acheté une propriété en 2000 et y a vécu jusqu’en 2001. Le propriétaire a alors loué la propriété pour les deux années suivantes. Le propriétaire a décidé de déménager une fois le locataire parti et y a vécu jusqu’en 2005. Le propriétaire a ensuite vendu la propriété. Dans ce cas, le propriétaire peut toujours bénéficier de l’exonération, car la propriété a été utilisée comme résidence principale pendant au moins deux des cinq années précédant la vente.