Revenu ordinaire
Qu’est-ce que le revenu ordinaire?
Le revenu ordinaire est tout type de revenu gagné par une organisation ou une personne physique qui est imposable aux taux ordinaires. Il comprend (mais sans s’y limiter) les salaires, les salaires, les pourboires, les primes, les loyers, les redevances et les intérêts créditeurs provenant des obligations et des commissions.
Points clés à retenir
- Le revenu ordinaire est tout type de revenu imposable aux taux ordinaires.
- Des exemples de revenus ordinaires comprennent les salaires, les salaires, les pourboires, les primes, les loyers, les redevances et les intérêts créditeurs provenant des obligations et des commissions.
- Pour les particuliers, le revenu ordinaire se compose généralement des salaires et traitements avant impôts qu’ils ont gagnés.
- Dans un contexte d’entreprise, le revenu ordinaire provient des opérations commerciales courantes, à l’exclusion des revenus tirés de la vente d’immobilisations.
Comprendre le revenu ordinaire
Le revenu ordinaire se présente sous deux formes: le revenu personnel et le revenu d’entreprise. D’un point de vue personnel, le revenu ordinaire peut être défini comme tout type d’entrée de trésorerie soumise à l’impôt sur le revenu, comme indiqué par l’IRS.
Dans le cadre d’une entreprise, le terme fait référence à tout type de revenu généré par les opérations commerciales courantes, à l’exclusion de tout revenu tiré de la vente d’ immobilisations à long terme, comme des terrains ou des équipements.
Les gains en capital à long terme – l’augmentation de la valeur des placements détenus depuis plus d’un an – ainsi que lesdividendes admissibles sont imposés différemment et ne sont pas considérés comme un revenu ordinaire.1
Exemples de revenus ordinaires
Jetons un coup d’œil au fonctionnement du revenu ordinaire pour les particuliers et les entreprises dans les exemples suivants.
Personnes
Pour les particuliers, le revenu ordinaire se compose généralement des salaires et traitements qu’ils gagnent de leurs employeurs avant impôt. Si, par exemple, une personne occupe un poste de service à la clientèle chez Target et gagne 3 000 $ par mois, son revenu annuel ordinaire peut être calculé en multipliant 3 000 $ par 12.
Si cet employé du service à la clientèle n’a pas d’autres sources de revenu, 36 000 $ est le montant qui serait imposé sur sa déclaration de revenus de fin d’année à titre de revenu brut. Par ailleurs, si la même personne possédait également un bien et gagnait 1 000 $ par mois en revenus de location, son revenu ordinaire passerait à 48 000 $ par an.
Entreprises
Pour les entreprises, le revenu ordinaire est le bénéfice avant impôts tiré de la vente de son (ses) produit (s) ou service (s). Retailer Target a réalisé un chiffre d’affaires total de 78,1 milliards de dollars au cours de l’année se terminant le 1er février 2020, son dernier exercice (FY).
Cependant, ces ventes coûtent de l’argent à générer. La société a affirmé que les coûts attribuables à la production des biens vendus (COGS) s’élevaient à 54,8 milliards de dollars. Target a également déclaré avoir déboursé 16,2 milliards de dollars en frais de vente, généraux et administratifs (S&GA). Tenez compte de la dépréciation et de l’amortissement ainsi que de la perte de valeur de ses actifs corporels et incorporels, et vous obtenez un revenu ordinaire de 4,6 milliards de dollars. Il s’agit du montant de revenu sur lequel Target a été imposé.
Le revenu ordinaire ne peut être compensé que par des déductions fiscales standard, tandis que les gains en capital ne peuvent être compensés que par des pertes en capital.
Considérations particulières
Pour encourager les gens à investir à long terme, le gouvernement impose les gains en capitalet les dividendes sur actions ordinaires à un taux inférieur au revenu ordinaire. Les dividendes étaient imposés en tant que revenu ordinaire – jusqu’à 38,6% – jusqu’à la promulgation de la loi de 2003 sur la réconciliation de l’allègement fiscal pour l’ emploi et la croissance (JGTRRA), réduisantà 15%l’impôt sur la plupart des revenus de dividendes, ainsi que sur certains gains en capital. Ces changements ontencouragé l’investissement et lesentreprises incité à augmenter ou commencer àverser desdividendes.
À la fin de 2017, le président Trump a des dividendes qualifiés (voir ci-dessous) à 0%, 15% ou 20%, en fonction du revenu imposable et du statut de dépôt d’un individu..
Dividendes qualifiés et non qualifiés
Les investisseurs doivent être conscients que tous les dividendes ne bénéficient pas d’un traitement fiscal favorable. Des exemples de dividendes sans réserve comprennent ceux versés par les fiducies de placement immobilier (FPI) et les sociétés en commandite maître (MLP), les revenus versés sur les options d’achat d’actions des employés (ESO), ainsi que les dividendes versés par les sociétés exonérées d’impôt et sur l’épargne ou le marché monétaire. comptes.
Une autre chose à surveiller est les conditions d’éligibilité. Les dividendes réguliers versés aux actionnaires de sociétés à but lucratif sont généralement imposables au taux réduit des plus-values, mais les investisseurs doivent respecter des périodes de détention minimalespour en profiter.
Pour les actions ordinaires, une action doit être détenue pendant plus de 60 jours de la période de détention, la période de 120 jours qui commence 60 jours avant la date ex-dividende. Pour les actions privilégiées, la période de détention est plus longue, commençant 90 jours avant la date ex-dividende de la société.