Autres avantages postérieurs à l’emploi (OPEB)
Quels sont les autres avantages postérieurs à l’emploi (OPEB)?
Les autres avantages postérieurs à l’emploi (OPEB) sont les avantages, autres que les distributions de pension, que les employés peuvent commencer à recevoir de leur employeur une fois qu’ils prennent leur retraite. Les autres avantages postérieurs à l’emploi peuvent inclure l’assurance-vie, l’assurance maladie et la rémunération différée. Ces avantages sont également appelés «autres avantages postérieurs à la retraite».
Points clés à retenir
- Les autres avantages postérieurs à l’emploi (OPEB) sont des avantages, autres que les distributions de pension, que certains employeurs offrent aux retraités.
- Les OPEB peuvent inclure une assurance maladie payée, une assurance vie et une indemnisation différée.
- Les OPEBS ne sont pas garantis à moins que les documents du régime n’indiquent expressément que l’employeur ne peut pas les modifier ou les interrompre.
Types d’autres avantages postérieurs à l’emploi
Voici trois types d’OPEB que les retraités peuvent recevoir de leurs employeurs.
Couverture santé
L’assurance maladie des retraités est généralement fournie dans le cadre d’un régime collectif, tout comme elle l’était probablement lorsque l’employé travaillait encore. Le régime collectif peut être le même que celui proposé aux employés actuels, ou il peut s’agir d’un régime distinct réservé aux retraités.
Dans de nombreux cas, si le retraité s’est inscrit à Medicare, la couverture du retraité sera secondaire. Autrement dit, Medicare paiera sa part des factures médicales et la couverture des retraités prendra en charge une partie du reste. Mais les conditions peuvent varier considérablement d’un régime à l’autre, de sorte que les retraités doivent consulter la description sommaire du régime (DPS) de leur employeur pour plus de détails.
Assurance-vie
À l’instar de l’assurance maladie, l’assurance-vie que les employeurs peuvent fournir aux retraités fait généralement partie d’un régime collectif et se présente généralement sous la forme d’ une assurance-vie temporaire.
Rémunération différée
Les ententes de rémunération différée, qui sont également considérées comme un avantage postérieur à l’emploi, versent à l’employé un salaire ou une somme forfaitaire à un moment prédéterminé, généralement après sa retraite. Ces régimes sont de deux types distincts – qualifiés et non qualifiés – mais servent le même objectif fondamental, qui est de reporter les impôts pendant que l’employé travaille encore et de fournir un revenu à l’avenir, idéalement lorsque cette personne se trouve dans une tranche d’imposition marginale inférieure.
Autres « autres » avantages
En plus de ces autres avantages postérieurs à l’emploi, certains employeurs peuvent offrir à leurs retraités des soins dentaires et visuels, des services juridiques et le remboursement des frais de scolarité, entre autres avantages.
Quelles entreprises offrent d’autres avantages postérieurs à l’emploi?
Les entreprises et autres organisations qui peuvent offrir des avantages aux employés après leur retraite comprennent les entreprises du secteur privé; les gouvernements des États, des comtés et des municipalités; et les institutions religieuses et éducatives. Bien que ces avantages soient principalement payés par l’employeur, les employés retraités peuvent devoir partager une partie des coûts par le biais de copaiements et de franchises, ainsi que de cotiser au régime lorsqu’ils travaillaient encore. Les syndicats peuvent également offrir d’autres avantages postérieurs à l’emploi à leurs membres.
Comment les autres avantages postérieurs à l’emploi sont-ils imposés?
La question de savoir si les retraités doivent payer des impôts sur leur OPEB dépend du type de prestation. La couverture d’assurance maladie n’est généralement pas imposable. Les primes d’assurance-vie payées par l’employeur peuvent être partiellement imposables si la prestation de décès dépasse 50 000 $.
imposé l’année où le retraité le reçoit.
La plupart des employeurs exigent que les personnes de 65 ans ou plus et éligibles aux prestations de santé des retraités s’inscrivent à la fois à Medicare Part A et Part B, selon les Centers for Medicare & Medicaid Services.
Les autres avantages postérieurs à l’emploi sont-ils garantis?
Les retraités qui reçoivent d’autres avantages postérieurs à l’emploi doivent noter qu’à moins d’un accord écrit clair et spécifique, leur employeur peut souvent modifier ou supprimer ces avantages à sa discrétion, selon le Département américain du travail (DOL). Pour cette raison, il vaut la peine de vérifier la description sommaire du régime que l’employeur ou l’administrateur du régime doit fournir pour voir exactement comment elle se réfère aux autres avantages postérieurs à l’emploi, comme la couverture maladie.
«Si votre employeur a réservé le droit dans le DOCUP ou le document du régime de contrôle de modifier les conditions du régime, vous pouvez perdre la couverture à tout moment pendant votre retraite», indique le ministère du Travail.«Si votre employeur a promis clairement que vous bénéficierez de prestations de soins de santé spécifiques pendant une période déterminée ou à vie, et qu’il ne s’est pas réservé le droit de modifier le régime dans un document de régime écrit officiel, vous devriez être couvert.
Implications pour les employeurs
Les autres avantages postérieurs à la retraite peuvent être coûteux à financer et à administrer pour les employeurs. Comme pour de nombreuses formes d’indemnisation de retraite, elles impliquent également des exigences de déclaration strictes.
Entre autres ressources utiles, les règles régissant la manière dont les entreprises doivent déclarer les coûts de retraite et autres obligations postérieures à l’emploi sont couvertes par le Financial Accounting Standards Board dans Compensation — Retirement Benefits — Defined Benefit Plans — General (sous-matière 715-20). L’American Society of Pension Professionals & Actuaries (ASPPA) offre également des conseils aux actuaires et autres sur la façon de se conformer au processus de divulgation requis.