Pénalité de mariage

Le calculateur de mariage du Centre de politique fiscale peut aider les particuliers à déterminer si des pénalités de mariage ou des primes de mariage s’appliquent à eux.

Hauts revenus avec des revenus similaires

Les couples qui gagnent conjointement entre 622050 $ et 1036800 $ au cours de l’année d’imposition 2020 paieront des impôts plus élevés s’ils se marient. En effet, la tranche d’imposition fédérale de 37%pour les couples mariés déclarant conjointement n’est pas deux fois plus grande que la tranche d’imposition pour les personnes non mariées. Bien que le taux d’imposition fédéral de 37% s’applique aux revenus de plus de 518 400 $ pour les célibataires, il s’applique aux revenus de plus de 622 050 $ pour les couples mariés déclarant conjointement. mettre simplement: une plus grande partie du revenu d’un couple haut gagnant est poussé dans la tranche d’imposition de 37% si elles se marient, en plus de celui – ci reste dans la tranche d’imposition de 35% si elles ne le font pas.

Pour 2021, les couples qui gagnent conjointement entre 628 300 $ et 1 047 200 $ dans l’année d’imposition se retrouveront dans une situation similaire: payer plus d’impôts s’ils se marient. Le taux d’imposition fédéral de 37% entre en jeu pour les revenus de plus de 523 600 $ pour les célibataires, et pour les revenus de plus de 628 300 $ pour les couples mariés déclarant conjointement.

Les hauts salariés touchés par la surtaxe d’assurance-maladie

La surtaxe de Medicare de 0,9% s’applique aux salaires, à la rémunération et au revenu du travail indépendant de plus de 200 000 $ pour les contribuables célibataires et de 250 000 $ pour les contribuables mariés. Une pénalité de mariage s’applique aux couples dont les revenus varient de 250 000 $ à 400 000 $ parce que le seuil d’imposition des contribuables mariés n’est pas le double du seuil des célibataires.

Les hauts revenus touchés par l’impôt sur le revenu net de placement

Un impôt sur le revenu de placement net (NIIT) de 3,8% s’applique aux revenus passifs tels que les intérêts, les dividendes, les gains en capital et les revenus de location, après soustraction des frais de placement tels que les intérêts, les frais de courtage et les frais de préparation de déclarations de revenus.

Comme la surtaxe de Medicare, les individus doivent payer le NIIT si leur revenu brut ajusté modifié (MAGI) dépasse 200 000 $, et ils sont célibataires – ou s’il dépasse 250 000 $, et ils sont mariés en déposant conjointement. Là encore, une peine de mariage applique aux couples dont les revenus combinés vont de 250 000 $ à 400 000 $. La différence est que cette taxe s’applique au revenu net de placement et non au revenu gagné.

Hauts revenus avec des gains en capital à long terme

Les gains en capital à long terme sur les placements détenus plus d’un an sont un autre domaine dans lequel la fourchette de déclaration conjointe pour l’année d’imposition 2020 (496 600 $) n’est pas le double de la fourchette simple (441 450 $). Ainsi, connaîtront une peine de mariage les obligeant à hauts revenus des contribuables avec des gains en capital à payer un taux d’impôt sur les gains en capital plus élevé de 20%, au lieu de 15%, lorsque leur revenu combiné se situe entre 496600 $ et 882900 $.

De même, en 2021, la fourchette de dépôt conjoint (501 600 $) n’est pas le double de la fourchette simple (445 850 $) pour les gains en capital à long terme sur les placements. Donc, le même scénario sera vrai en 2021: les contribuables à revenu élevé avec des gains en capital subiront une pénalité de mariage les obligeant à payer un taux d’imposition plus élevé sur les gains en capital de 20%, plutôt que 15%, lorsque leur revenu combiné se situe entre 501600 $ et 891 700 $.

Propriétaires ayant des hypothèques importantes

Supposons qu’un couple non marié achète une maison en 2020 avec une hypothèque de 1500000 $. Dans ce scénario, chaque contribuable peut déduire les intérêts de 750 000 $ de cette dette hypothécaire. Mais si un couple marié a acheté la même maison, avec les mêmes conditions hypothécaires, il ne peut déduire les intérêts que sur 750 000 $ de la dette hypothécaire, en tant qu’unité.dix

De plus, étant donné que la déduction standard pour les couples mariés est de 24800 $, tandis que la déduction standard pour les célibataires est de 12400 $ pour l’année d’imposition 2020, les couples mariés doivent surmonter un obstacle plus élevé avant qu’une déduction d’intérêts hypothécaires ne porte ses fruits.(Pour l’année d’imposition 2021, la déduction standard pour les couples mariés est de 25100 $, tandis que la déduction standard pour les célibataires est de 12550 $.)