Publication IRS 575
Qu’est-ce que la publication IRS 575?
La publication IRS 575 est un document publié par l’Internal Revenue Service (IRS) qui fournit des informations sur la façon de traiter les distributions de pensions et de rentes, et comment déclarer les revenus de ces distributions sur une déclaration de revenus.
Il explique également comment transférer les distributions dans un autre régime de retraite.
Points clés à retenir
- La publication IRS 575 explique comment traiter les pensions et les rentes selon l’IRS.
- Cette publication couvre les distributions de pensions et de rentes et comment les déclarer dans une déclaration de revenus.
- La publication IRS 575 explique également comment traiter les parties des paiements exonérées d’impôt.
Comprendre la publication IRS 575
La publication IRS 575 est mise à jour pour chaque année d’imposition. Il couvre le traitement fiscal des distributions des régimes de retraite et de rente et montre également comment déclarer le revenu dans une déclaration de revenus fédérale.
La façon dont ces distributions sont imposées dépend du fait qu’il s’agisse de paiements périodiques, de montants payés à intervalles réguliers sur plusieurs années ou de paiements non périodiques, qui ne sont pas reçus sous forme de rente. Il couvre les sujets suivants:
- Comment calculer la partie non imposable des paiements périodiques dans le cadre d’un régime de pension ou de rente, y compris en utilisant une feuille de calcul pour les paiements en vertu d’un régime admissible.
- Comment calculer la partie non imposable des paiements non périodiques provenant de régimes qualifiés et non qualifiés et comment utiliser les méthodes optionnelles pour calculer l’impôt sur les distributions forfaitaires provenant de régimes de retraite, de bonus sur actions et de participation aux bénéfices.
- Comment transférer certaines distributions d’un régime de retraite vers un autre régime de retraite ou IRA.
- Comment déclarer les prestations d’invalidité et comment les bénéficiaires et les survivants des employés et des retraités doivent déclarer les prestations qui leur sont versées.
- Comment déclarer les prestations de retraite des chemins de fer.
- Lorsque des impôts supplémentaires sur certaines distributions peuvent s’appliquer, y compris l’impôt sur les distributions anticipées et l’impôt sur l’accumulation excédentaire.
La publication 575 ne couvre pas le traitement fiscal des fonds provenant de régimes non qualifiés tels que les rentes commerciales. Des informations sur ce traitement sont disponibles dans la publication IRS 939, General Rule for Pensions and Annuities.
En outre, cette publication ne couvre pas les avantages des employés du gouvernement à la retraite ou de leurs bénéficiaires, qui sont couverts dans la publication IRS 721, Guide fiscal des prestations de retraite de la fonction publique américaine.
Termes référencés dans la publication IRS 575
Une pension et une rente sont toutes deux des compléments de revenu de retraite versés en plusieurs versements. Il existe cependant des différences, en particulier aux yeux de l’IRS.
Une pension est généralement une série de paiements effectués par un employeur à un employé retraité, généralement à vie. Le montant du paiement est basé sur des facteurs tels que les années de service et la rémunération antérieure.
Une rente est une série de paiements effectués à titre d’obligation contractuelle à intervalles réguliers sur une période de plus d’un an. Il peut être fixé de manière à ce que le bénéficiaire reçoive un montant défini ou variable si le paiement est lié à un retour sur investissement. Un employé peut financer le contrat seul ou avec l’aide d’un employeur.
Un plan d’employé qualifié est un plan de prime, de retraite ou d’ intéressement en actions de l’ entreprise qui est à l’avantage exclusif des employés ou de leurs bénéficiaires, et qui répond aux exigences de l’Internal Revenue Code. Autrement dit, il est admissible à des avantages fiscaux spéciaux, tels que le report d’impôt pour les cotisations de l’employeur et le traitement des gains en capital pour le revenu, si les participants y sont admissibles.