Publication 538 de l’IRS
Qu’est-ce que la publication IRS 538?
La publication IRS 538 est un document publié par l’ Internal Revenue Service (IRS) qui détaille les différentes méthodes et périodes comptables communément reconnues, à qui elles s’appliquent et comment les respecter. L’IRS oblige les contribuables à utiliser une approche comptable cohérente et normalisée lors de la déclaration des revenus et de la fiscalité et la publication 538 sert de guide de base sur la façon dont chacun d’eux fonctionne.
Points clés à retenir
- La publication 538 de l’IRS décrit les principes comptables de base pour la déclaration fiscale des contribuables américains.
- Il couvre les périodes comptables, telles que l’année civile et l’année fiscale, ainsi que les méthodes de comptabilité de caisse et de comptabilité d’exercice.
- Les contribuables doivent utiliser une méthode comptable uniforme et normalisée pour comptabiliser et déclarer les revenus, les dépenses d’entreprise et les déductions.
Comprendre la publication 538 de l’IRS
La publication 538 de l’IRS explique certaines des règles applicables aux périodes comptables et aux méthodes comptables standard. Il fournit un aperçu de base et, dans certains cas, vous devrez peut-être vous référer à d’autres sources pour une explication plus approfondie du sujet.
L’IRS publie également plusieurs autres publications informatives liées à la déclaration de revenus et aux pratiques comptables pour la consommation publique, telles que la publication 542 et la publication 552 de l’ IRS,
Périodes comptables
Chaque contribuable (personnes physiques, entreprises, etc.) doit calculer son revenu imposable pour une période comptable annuelle appelée année d’imposition. L’année civile – janvier. 1 au 31 décembre – est l’année d’imposition la plus courante, mais d’autres années d’imposition peuvent inclure un exercice (AF) et une année d’imposition courte.
Si une année civile est adoptée comme année de production, elle doit continuer à être utilisée même si le contribuable se constitue, conclut une société de personnes ou devient un propriétaire unique. Une autorisation spéciale doit être accordée par l’IRS pour modifier le calendrier de dépôt.
Méthodes comptables
Chaque contribuable, qu’il s’agisse d’un particulier, d’un ménage ou d’une société, doit également utiliser une méthode comptable uniforme et normalisée, qui est un ensemble de règles permettant de déterminer quand déclarer ses revenus et dépenses et comment le faire. Les méthodes comptables les plus couramment utilisées sont:
- La méthode de comptabilité de caisse : selon la méthode de comptabilité de caisse, vous déclarez généralement un revenu dans l’année d’imposition où vous le recevez, puis vous déduisez les dépenses dans l’année d’imposition où vous les payez.
- La méthode de la comptabilité d’exercice: dans le cadre de la méthode de la comptabilité d’exercice, vous déclarez généralement le revenu de l’année d’imposition où vous le gagnez, quel que soit le moment où le paiement est reçu, et vous déduisez les dépenses dans l’année d’imposition où vous les engagez, quelle que soit la date à laquelle le paiement est effectué.
Comme le calendrier de dépôt, une fois que vous avez choisi une méthode comptable, vous devrez la suivre de manière cohérente et demander l’autorisation de l’IRS afin de modifier la méthode ou la base de comptabilité.
Une fois qu’une période et une méthode comptables pertinentes sont choisies, vous devez vous y conformer de manière cohérente – les méthodes comptables ne peuvent être modifiées qu’avec l’autorisation spéciale de l’IRS.
Considérations particulières
La publication 538 est périodiquement révisée. Les dernières mises à jour, reflétant la nouvelle législation ou d’autres développements récents, peuvent être consultées en visitant: IRS.gov/Pub538.