Frais d’intérêts d’investissement
Qu’est-ce que les frais d’intérêts sur les investissements?
Une dépense d’intérêts d’investissement est tout montant d’intérêt qui est payé sur le produit du prêt utilisé pour acheter des investissements ou des titres. Les frais d’intérêts sur les investissements comprennent les intérêts sur marge utilisés pour obtenir des titres dans un compte de courtage et les intérêts sur un prêt utilisé pour acheter des biens détenus à des fins d’investissement. Une dépense d’intérêts d’investissement est déductible dans certaines circonstances.
Points clés à retenir
- Une dépense d’intérêts d’investissement est un intérêt facturé pour un prêt lié à un investissement, tel que l’intérêt sur un prêt sur marge ou l’intérêt sur un immeuble de placement.
- Si un investissement est fait à la fois pour un gain personnel et professionnel, les revenus et les dépenses doivent être répartis proportionnellement.
- Les frais d’intérêts sur les placements sont déductibles d’impôt dans certaines circonstances, mais pas lorsqu’ils sont utilisés pour des entreprises passives, comme investir dans une entreprise que le contribuable possède, mais ne gère pas activement.
Comprendre les frais d’intérêt sur les investissements
Une déductibilité des intérêts débiteurs est limitée au montant du revenu de placement reçu, comme les dividendes et les intérêts. Si un investissement est détenu à la fois à des fins commerciales et personnelles, tout revenu reçu doit être réparti proportionnellement entre eux. Les frais d’intérêts sur les investissements personnels sont déclarés à l’ annexe A de 1040.
Un exemple courant de ce type de dépense est l’application du produit d’un prêt sur marge, souscrit auprès d’une maison de courtage, afin d’acheter des actions.
Considérations particulières
La propriété détenue à des fins d’investissement, dont le produit du prêt a été utilisé pour acheter, est un aspect clé des intérêts débiteurs. Selon le code des impôts, cela inclut les biens qui produisent un gain ou une perte. En plus des intérêts et des dividendes, cela peut également inclure des redevances qui n’ont pas été tirées du cours normal des affaires ou des affaires.
Il existe une variété de limites sur les déductions qui peuvent être demandées sur les frais d’intérêts d’investissement. La déduction ne peut être demandée si le produit du prêt est allé à un bien qui génère un revenu non imposable, comme des obligations exonérées d’impôt. La déduction sur les intérêts de placement ne peut pas non plus être supérieure au revenu de placement qui a été gagné cette année-là. Il est possible que cet excédent soit reporté dans la déclaration de revenus de l’année suivante.
L’investissement ne peut pas avoir été fait dans une entreprise dite passive – par exemple, si un contribuable a contracté un prêt pour investir dans une entreprise qu’il possède, mais qu’il ne joue pas un rôle actif et important dans la gestion de cette entreprise.
Les intérêts sur ce prêt ne seraient pas considérés comme des intérêts débiteurs d’investissement. De même, si le prêt était destiné à l’acquisition d’un bien locatif, cette franchise ne pourrait pas être déduite des intérêts payés sur ce prêt. Selon le code des impôts, la location d’une maison ou d’une autre propriété est généralement considérée comme une activité passive; les frais d’intérêts pour un tel investissement ne seraient pas admissibles à une telle franchise.
Il pourrait toutefois être possible de réclamer des frais d’intérêts d’investissement si un contribuable contractait un prêt sur la valeur nette de sa résidence, puis utilisait ce produit pour investir dans des actions.