Paiements de prestations de retraite hérités des parents décédés
En règle générale, les dispositions d’un document de régime de retraite déterminent les options de distribution d’actifs offertes aux bénéficiaires. Les prestations de décès de pension varient selon le type de pension dont vous disposez.
Qu’est-ce qu’une pension?
Les régimes de retraite sont un type de régime de retraite qui oblige un employeur à cotiser à un pool de fonds mis de côté pour les prestations futures d’un travailleur. Le pool de fonds est investi pour le compte de l’employé et les gains sur les placements génèrent un revenu pour le travailleur à la retraite. Les options de régime de retraite offrent généralement une distribution forfaitaire ou des paiements sous forme de rente.
Types de pensions
Il existe deux principaux types de régimes de retraite: à prestations définies et à cotisations définies.
- Un régime à prestations déterminées est ce que les gens considèrent normalement comme une «pension». Il s’agit d’un régime de retraite parrainé par l’employeur dans lequel les avantages sociaux sont calculés à l’aide d’une formule qui tient compte de plusieurs facteurs, tels que la durée de l’emploi et les antécédents salariaux. On l’appelle «prestations déterminées» parce que les employés et les employeurs connaissent à l’avance la formule de calcul des prestations de retraite et l’utilisent pour fixer les prestations versées. L’employeur finance généralement le régime en versant un montant régulier, généralement un pourcentage du salaire de l’employé, dans un compte à impôt différé . Selon le régime, les employés peuvent également verser des cotisations.
- Un régime à cotisations définies est un régime de retraite qui est généralement à impôt différé, comme un 401 (k) ou un 403 (b), dans lequel les employés cotisent un montant fixe ou un pourcentage de leur chèque de paie à un compte destiné à financer leur départs à la retraite. La société commanditaire égalera parfois une partie des cotisations des employés en tant qu’avantage supplémentaire. Ces plans imposent des restrictions qui contrôlent quand et comment chaque employé peut retirer de ces comptes sans pénalité.
Un bénéficiaire peut-il recevoir des prestations du régime de retraite au décès du participant?
Cela dépend des options de plan initialement sélectionnées par le membre, ainsi que de votre relation avec ce membre. En règle générale, les régimes de retraite permettent uniquement au participant – ou au participant et à son conjoint survivant – de recevoir des prestations. Cependant, dans des cas limités, certains peuvent autoriser un bénéficiaire non conjoint, comme un enfant.
Selon le Internal Revenue Service (IRS) : La Loi sur la sécurité de retraite des employés sur le revenu de 1974 (ERISA) « protège les conjoints survivants des participants décédés qui avaient gagné un acquis . Prestations de retraite avant leur décès La nature de la protection dépend du type de plan et si le participant décède avant ou après le début du versement de la prestation de retraite, autrement connu sous le nom de date de début de la rente. La description sommaire du régime vous indiquera le type de régime concerné et si des rentes de survivant ou d’autres prestations de décès sont prévues plan.
«Lorsqu’un participant au régime décède, le conjoint survivant doit contacter l’employeur du conjoint décédé ou l’administrateur du régime pour demander les prestations disponibles. Le régime demandera probablement une copie du certificat de décès. Selon le type de régime et selon le type de régime, le participant est décédé avant ou après le début des paiements de retraite, le régime informera le conjoint survivant:
- le montant et la forme des prestations (en d’autres termes, une somme forfaitaire ou des versements échelonnés dans le cadre d’une rente);
- si les prestations de décès du régime peuvent être transférées dans un autre régime de retraite; et
- si un roulement est possible, la méthode et la période pendant laquelle le roulement doit être effectué. «
Si le participant au régime est marié avec uneoption de paiement en co-vie, le bénéficiaire par défaut est automatiquement le conjoint du participant, sauf si le conjoint renonce à cette option. Le conjoint devra certifier par écrit au moyen d’un formulaire de consentement ou de renonciation du conjoint qu’il choisit de ne pas recevoir de prestations de survivant.4 Il peut avoir besoin d’être notarié. Si cela est fait correctement, cela permet au membre de désigner un autre bénéficiaire, comme un enfant. Si le participant au régime n’est pas marié, il peut désigner un autre bénéficiaire.
Types d’options de rente au survivant
Pension à prestations déterminées
Dans le cas d’un régime à prestations déterminées, le principal facteur à considérer est de savoir si le participant était à la retraite à son décès. Si le participant n’avait pas pris sa retraite avant son décès, le régime peut verser une somme forfaitaire au bénéficiaire désigné. Cela vaut généralement un certain multiple du salaire du participant, car les régimes à prestations déterminées ont été conçus pour être liés à la durée d’emploi et aux antécédents salariaux.
Si le participant avait déjà pris sa retraite, les paiements de pension peuvent soit prendre fin au décès du participant (appelé pension à vie unique ), soit continuer à verser des prestations à un bénéficiaire dans un montant réduit (appelé une pension de survivant). Si le participant choisissait une pension viagère unique, ses versements mensuels seraient plus élevés que s’il choisissait une pension viagère conjointe.
Étant donné que l’employeur s’attend à devoir verser des prestations sur une plus longue période, l’option de vie conjointe s’accompagne souvent de paiements réduits tant pour le membre au cours de sa vie que pour le bénéficiaire survivant. Il peut également y avoir d’autres options hybrides disponibles qui continuent de payer des paiements plus élevés au participant jusqu’à son décès (mais pas aussi élevés que l’option sur une seule vie), avec un paiement considérablement réduit au bénéficiaire survivant.
Pension à cotisations déterminées
Avec un régime à cotisations définies, tel qu’un 401 (k), le bénéficiaire peut accéder aux fonds restants du compte de retraite via un prélèvement progressif, un paiement forfaitaire ou par l’achat d’une rente. Lisez cet article pour plus d’informations sur les subtilités de l’héritage d’un 401 (k). Tel que mentionné ci-dessus, si un participant marié souhaite désigner un bénéficiaire autre que son conjoint, celui-ci doit renoncer à ses droits aux prestations de retraite.
Période de rente certaine
Une certaine option de rente à période permet au client de choisir combien de temps il recevra les paiements. Cette méthode permet aux bénéficiaires de recevoir plus tard la prestation si la période n’est pas expirée à la date du décès du participant. Cela ne ressemble pas à l’option de rente viagère plus conventionnelle, dans laquelle le rentier reçoit un paiement de revenu pour le reste de sa vie, quelle que soit la durée de sa retraite.
Conseiller Insight
Gage DeYoung, CFP® Prudent Wealthcare LLC, Aurora, CO
En supposant que votre parent ait choisi une certaine option de pension pour une période de paiement à la retraite et que vous vous ayez désigné comme bénéficiaire, vous et vos frères et sœurs auriez droit aux paiements continus jusqu’à l’expiration de la période.
Par exemple, si un parent choisissait une certaine option de pension pour une période de 20 ans et décédait 10 ans après la date à laquelle la pension a commencé à payer, ses bénéficiaires auraient le droit de fractionner le paiement mensuel pour les 10 prochaines années.
Il sera important de savoir quel choix a été fait par votre parent avant la date de début du paiement. De nombreuses pensions d’entreprise n’offrent que des options de paiement sur une seule vie ou sur une vie conjointe.
Si tel est le cas, les paiements s’arrêtent malheureusement au décès du bénéficiaire initial – ou au décès du bénéficiaire initial et de son conjoint, avec une option de vie conjointe.
La ligne de fond
La question de savoir si vous pouvez hériter des prestations de retraite d’un parent dépend fortement des options de régime spécifiques initialement sélectionnées par votre parent. Les traitements fiscaux et les méthodes dont vous disposez pour accéder à ces fonds varient également en fonction de ces sélections. Pour être sûr des options qui s’offrent à vous, vérifiez auprès de l’employeur de vos parents ou de l’administrateur du régime à prestations déterminées de vos parents. Comme toujours, parlez à un fiscaliste pour bien comprendre les conséquences fiscales de toute prestation de retraite héritée.