Explication des règles héritées de l’IRA et 401 (k)

Table des matières

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• Bases héritées de l’IRA
• Règles 401 (k) héritées
• Distributions minimales requises
• Protection contre les créanciers
• Comptes mixtes
• La ligne de fond

Les comptes de retraite individuels hérités (IRA) sont depuis longtemps une méthode permettant aux bénéficiaires non conjoints d’ hériter d’un compte IRA et de laisser le compte continuer de croître avec un report d’impôt au fil du temps.

En 2007, les règles ont été modifiées pour permettre aux bénéficiaires non conjoints de 401 (k) et d’autres régimes de retraite à cotisations déterminées de traiter ces comptes de la même manière. Et le 20 décembre 2019, la stratégie étendue de l’IRA pour protéger les distributions des comptes de l’IRA. pour tout non-conjoint qui hérite d’un compte de retraite d’une personne décédée après le 31 décembre 2019. Alors, quelles sont les règles maintenant?

Bases héritées de l’IRA

Les conjoints bénéficiaires d’un IRA ont la possibilité de prendre le compte et de le gérer comme s’il s’agissait du leur, y compris le calcul des distributions minimales requises (RMD). Pour les bénéficiaires non conjoints, un compte IRA hérité utilisé pour leur fournir plusieurs options, y compris la possibilité d’étirer l’IRA au fil du temps en le laissant continuer à croître avec report d’impôt.

Désormais, les bénéficiaires non conjoints doivent prélever des distributions sur le compte total dans les 10 ans suivant le décès du titulaire initial du compte. Si ce compte est un IRA traditionnel, ils doivent des impôts sur chaque distribution à leur taux d’imposition actuel. (La réception de fonds Roth IRA n’entraîne pas de facture fiscale, mais supprime ces fonds de la croissance à l’abri de l’impôt dans un compte Roth.)

Il est important que les titulaires de compte IRA qui souhaitent laisser leurs comptes à des bénéficiaires non conjoints travaillent avec un dépositaire qui comprend les règles complexes entourant ces comptes. Avec la plupart des principaux gardiens, cela ne devrait pas être un problème. Il est également important que les bénéficiaires du compte prennent conscience de leurs options modifiées afin de s’assurer qu’ils minimisent autant que possible l’impact fiscal. Travailler avec un conseiller financier compétent est une bonne idée dans ces situations.

Les bénéficiaires d’un IRA hérité ont la possibilité d’ouvrir un compte IRA hérité, de prendre une distribution (qui sera imposable) ou de renoncer à tout ou partie de l’héritage, ce qui entraînera le transfert de ces fonds à d’autres bénéficiaires éligibles. Les IRA traditionnels, les Roth IRA et les SEP IRA peuvent être laissés aux bénéficiaires non conjoints de cette manière.

Un changement de règle de 2015 indique que la protection contre les créanciers accordée auparavant à un IRA hérité a été déclarée nulle par la Cour suprême des États-Unis. Les comptes IRA hérités ne peuvent pas être mélangés avec vos autres comptes IRA, bien que le bénéficiaire puisse nommer ses propres bénéficiaires.

Règles 401 (k) héritées

Avant les changements de règle susmentionnés en 2007, l’option pour les bénéficiaires non conjoints de placer les soldes hérités d’un 401 (k) ou de plans similaires, comme un 403 (b) et autres, dans un IRA hérité n’existait pas.. Les règles ont été modifiées pour permettre à ces bénéficiaires de rouler leurs soldes hérités 401 (k) directement sur un compte IRA hérité.

Certains plans permettront aux bénéficiaires non conjoints de laisser le solde du plan et de prendre des RMD pendant toute la durée de vie du bénéficiaire (cela changera probablement en raison des délais IRA de la loi SECURE). Ou ils peuvent permettre au bénéficiaire de laisser l’argent dans le plan pour un maximum de cinq ans, date à laquelle ils doivent soit prendre des distributions ou rouler les fonds dans un compte IRA hérité.

Il est important de noter que cette règle ne faisait pas de cette possibilité une option obligatoire pour les régimes de retraite. Le promoteur du régime doit modifier son document de régime pour permettre ces distributions. Si c’est quelque chose que vous envisagez pour vos héritiers, il serait sage de vérifier auprès du service des avantages sociaux de votre entreprise pour confirmer qu’il s’agit d’une option et comment remplir le formulaire de désignation de bénéficiaire. S’il n’est pas proposé, vous devez demander à votre entreprise de modifier le plan en conséquence, ce qui n’est ni coûteux ni difficile à faire.

Distributions minimales requises

Les règles régissant les RMD pour les IRA hérités ou les 401 (k) hérités utilisés pour dépendre de l’âge du titulaire du compte d’origine au moment du décès. Si le titulaire du compte n’avait pas atteint l’âge auquel il devait commencer à prendre des RMD, alors le bénéficiaire non conjoint avait deux choix (en plus d’encaisser le compte immédiatement, bien sûr). Retirez la totalité du montant à la fin de la cinquième année suivant l’année du décès du titulaire du compte ou étirez le compte en fonction de son âge à la fin de l’année suivant l’année du décès du titulaire. Les pourcentages requis étaient basés sur le tableau de l’Internal Revenue Service en vigueur pour leur âge à l’époque.

Si le titulaire du compte d’origine avait atteint l’âge de 70 ans et demi et recevait des RMD, le bénéficiaire non conjoint devait continuer à recevoir une distribution chaque année. Auparavant, il était possible de créer un IRA extensible dans lequel les RMD étaient basés sur l’âge du bénéficiaire non conjoint par rapport à l’âge du titulaire du compte d’origine. Cela signifie que les montants de distribution pourraient être inférieurs à ceux du titulaire du compte d’origine (en supposant que le bénéficiaire était plus jeune). Cela a permis au bénéficiaire «d’étirer» le compte via une croissance à imposition différée au fil du temps, minimisant ainsi l’impact fiscal des distributions.

Parfois, ces avantages peuvent être étalés sur plusieurs générations, les bénéficiaires de la première génération laissant leurs comptes hérités aux bénéficiaires de la deuxième génération. Si le bénéficiaire de la première génération était très jeune – un petit-enfant ou un arrière-petit-enfant – l’impact pourrait s’étaler sur des décennies.

Désormais, en vertu du SECURE Act, ces distributions doivent vider l’intégralité du compte dans les 10 ans suivant le décès du titulaire initial du compte. La Loi ne fait pas explicitement de distinction entre les IRA dont les titulaires de compte prenaient déjà des RMD et ceux qui ne le faisaient pas, il semble donc probable que la nouvelle règle de 10 ans s’applique aux deux; cependant, les bénéficiaires devraient absolument vérifier auprès d’un conseiller fiscal. Certaines exceptions à la règle existent également.

Contrairement à un compte IRA traditionnel, les dépositaires peuvent ou non fournir une notification quant au montant de la distribution requise. Il incombe aux bénéficiaires de rester au courant de cela, car les pénalités associées au non-versement de la distribution sont sévères.