Stock surdoué
Qu’est-ce qu’un stock doué?
Le stock offert est un stock donné par une personne ou une entité à une autre personne ou entité. Les actions douées n’incluent pas les actions qui ont été reçues d’un conjoint ou les actions reçues par héritage d’un descendant.
Points clés à retenir
- Les actions surdouées sont distinctes des héritages et de celles reçues d’un conjoint, et comprennent généralement des actions données d’une personne ou entité à une autre personne ou entité.
- Le principal avantage des actions douées est la réduction des impôts en raison de stratégies de transfert de revenus. Cela dit, le calcul des taxes sur les actions douées peut être une affaire compliquée.
- Les actions surdouées peuvent être transférées à l’aide d’un compte de courtage ou par le biais d’une stratégie de planification successorale qui consiste à effectuer un transfert en cas de décès.
- Le coût de base de la taxation des actions offertes dépend de leur juste valeur au moment de la vente.
- L’Internal Revenue Service (IRS) impose des plafonds sur la valeur des actions qui peuvent être offertes sans avoir à être déclarées ou taxées.
Comprendre le stock surdoué
Les actions surdouées offrent certains avantages fiscaux potentiels. Les dons d’actions peuvent être légalement exécutés comme une stratégie de transfert de revenus pour obtenir des avantages fiscaux. À des fins fiscales, le coût du stock correspond au coût initial du donateur lors de l’achat des titres.
Les impôts sur les plus-values devront être payés en fonction du montant d’achat initial si la valeur des actions dépasse les limites des cadeaux non imposables. Pour 2020 et 2021, l’ Internal Revenue Service (IRS) stipule que la valeur maximale des actions que vous pouvez offrir à une autre personne sans déclarer le cadeau ni payer d’impôt sur celui-ci est de 15000 $. Le coût de base pour taxer une action offerte dépend de sa juste valeur au moment de la vente.
Prendre soin des détails de ce don d’actions à l’avance peut également aider à éviter une situation où ces stocks seraient parmi les actifs qui pourraient être bloqués dans l’ homologation, du moins dans la plupart des États.
Processus de transfert du stock offert
Le processus exact impliqué dans le transfert d’actions à une autre partie en tant que cadeau dépendra des circonstances spécifiques, mais il est généralement assez simple et direct. Pour un transfert immédiat des actions détenues dans un compte de courtage, vous devrez peut-être simplement remplir un formulaire qui change le nom sur le titre de propriété de ces actions.
Si le don est une stratégie de planification successorale et que vous souhaitez organiser un transfert qui entrera en vigueur à votre décès, vous concluriez un accord de transfert en cas de décès (TOD). La personne désignée comme bénéficiaire désigné dans l’accord TOD n’a aucun droit ni aucun droit sur ce stock tant que vous êtes en vie. Jusqu’au moment de votre décès, vous restez le propriétaire légal de ce stock et pouvez le vendre, fermer le compte ou modifier les documents pour désigner quelqu’un d’autre comme bénéficiaire.
Selon les politiques de votre société de courtage, vous pourrez peut-être également nommer un autre bénéficiaire. Si vous possédez les actions avec une autre personne, comme votre conjoint, l’accord TOD ne s’appliquerait généralement qu’une fois que les deux titulaires du compte conjoint sont décédés.
Ce processus TOD est similaire à un processus payable au décès (POD) utilisé avec les comptes bancaires. La mise en place de cet arrangement à l’avance permettra au destinataire prévu de s’approprier rapidement les stocks à votre décès.
Exemple de stock surdoué
La comptabilisation des passifs d’impôts relatifs à un stock offert varie en fonction du prix de l’action et de la période de détention. À titre d’exemple, considérons le scénario suivant. Supposons que votre père achète une action pour 25 $ et décide de vous la donner lorsque son prix est de 15 $. Le coût de base de vos obligations fiscales est de 15 $ par action si vous décidez de vendre l’action lorsqu’elle passe de 15 $.
Par exemple, si le cours de l’action descend à 10 $, vous devrez payer des impôts sur une perte en capital de 5 $. Cependant, si le prix de l’action s’apprécie à 35 $ pendant la période de détention, vous devrez payer des impôts sur un gain en capital de 10 $, le prix de revient initial de votre père devenant le coût de base de votre obligation fiscale.