Exemption
Qu’est-ce qu’une exemption?
Une exonération est une déduction autorisée par la loi qui réduit le montant des revenus soumis à l’impôt sur le revenu. L’ Internal Revenue Service (IRS) offrait auparavant deux types d’exemptions: les exemptions personnelles et les exemptions à charge. Mais avec les changements apportés par la loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi, l’exonération personnelle disparaît jusqu’en 2025. Dans le même temps, le montant standard qui peut être déduit lors du dépôt a presque doublé.
Points clés à retenir
- Une exemption est une réduction légale du montant du revenu qui serait autrement imposé pour une raison admissible.
- Les exemptions personnelles ont été abrogées et remplacées par des déductions forfaitaires plus élevées pour les couples et les particuliers.
- Les personnes à charge peuvent être des enfants mineurs ou des adultes à charge.
Comment fonctionne une exemption
L’exemption personnelle a été abrogée avec les réformes de 2017, mais a été essentiellement remplacée par des déductions forfaitaires plus élevées pour les couples et les particuliers. Ce changement figurait parmi d’autres dans la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi.
Exemptions personnelles
Des exemptions personnelles ont été autorisées par l’IRS tout au long de l’année de dépôt 2017, les déclarants individuels pouvant réclamer 4050 $ pour chaque contribuable, conjoint et enfant à charge. Par exemple, auparavant, un contribuable qui avait trois exemptions admissibles aurait pu déduire 12 150 $ de son revenu imposable. Cependant, si cette personne gagnait plus d’un certain seuil, le montant de l’exonération aurait été progressivement éliminé et éventuellement éliminé.
Les déclarants ne pouvaient demander une exemption personnelle que si cette personne n’était pas déclarée comme personne à charge dans la déclaration de revenus de quelqu’un d’autre. Cette règle exemptions distingue des déductions.
Par exemple, imaginez un étudiant avec un emploi dont les parents l’ont déclaré comme personne à charge dans leur déclaration de revenus. Étant donné que quelqu’un d’autre a réclamé l’étudiant comme personne à charge, l’étudiant ne pouvait pas demander l’exemption personnelle, mais pouvait quand même demander la déduction forfaitaire.
Dans la plupart des cas, les déclarants peuvent également demander une déduction personnelle pour un conjoint, à condition que le conjoint ne soit pas déclaré à charge dans la déclaration de revenus d’une autre personne.
Exemptions des personnes à charge
Dans de nombreux cas, les personnes à charge sont des enfants mineurs du contribuable, mais les contribuables peuvent également demander des exonérations pour d’autres personnes à charge. L’IRS a un test décisif pour déterminer qui est considéré comme une personne à charge, mais dans la plupart des cas, il est défini comme un parent du contribuable (parent, enfant, frère, sœur, tante ou oncle) qui dépend du contribuable pour le soutien.
Le soi-disant crédit d’impôt pour enfants double à 2 000 $ par enfant en vertu de la nouvelle loi, contre 1 000 $ par personne à charge auparavant.
Pour l’année d’imposition 2021, le crédit d’impôt pour enfants a été porté à 3000 $ pour les enfants âgés de six à 17 ans et à 3600 $ pour les enfants de moins de six ans. Ce changement fait partie de l’American Relief Act. Le crédit sera payé mensuellement, pas au moment de l’impôt, et est un remboursement complet, non partiel en fonction du revenu. Le crédit est progressivement supprimé pour les célibataires dont le revenu est supérieur à 75 000 $ et les couples dont le revenu est supérieur à 150 000 $.
Exemption de retenue
Les employeurs retiennent l’impôt sur le revenu de leurs employés et le remettent à l’IRS. Cependant, une personne qui n’a aucune obligation fiscale peut demander une exonération de retenue à la source. Cela signifie simplement que le patron retiendra les cotisations d’assurance-maladie et de sécurité sociale sur le chèque de paie de la personne, mais ne retiendra pas d’impôt sur le revenu.