Exécuteur
Qu’est-ce qu’un exécuteur testamentaire?
Un exécuteur testamentaire (ou exécutrice ) d’une succession est une personne nommée pour administrer la succession d’une personne décédée. La tâche principale de l’exécuteur testamentaire est d’exécuter les instructions pour gérer les affaires et les volontés de la succession de la personne décédée. L’exécuteur testamentaire est nommé soit par le testateur du testament (la personne qui fait le testament), soit par un tribunal, dans les cas où il n’y a pas eu de nomination préalable.
Comment fonctionnent les exécuteurs
L’exécuteur testamentaire est responsable de s’assurer que tous les actifs du testament sont comptabilisés, ainsi que de transférer ces actifs à la ou aux bonnes parties. Les actifs peuvent inclure des avoirs financiers, tels que des actions, des obligations ou des investissements sur le marché monétaire;immobilier;investissements directs;ou même des objets de collection comme l’art. L’exécuteur testamentaire doit estimer la valeur de la succession en utilisant soit la date de la valeur du décès, soit la date d’évaluation alternative, comme prévu dans l’Internal Revenue Code (IRC).
L’exécuteur testamentaire doit également s’assurer que toutes les dettes du défunt sont remboursées, y compris les taxes. L’exécuteur testamentaire est légalement tenu de répondre aux volontés du défunt et d’agir dans l’intérêt du défunt. L’exécuteur testamentaire peut être presque tout le monde, mais est généralement un membre avocat, expert – comptable ou de la famille, la seule restriction étant qu’il doit être âgé de plus de 18 ans et avoir aucune condamnation pour crime avant.
Certaines personnes acceptent d’être exécuteur testamentaire en pensant qu’il faudra des années avant de devoir faire quelque travail que ce soit. Cependant, faire le travail correctement signifie aller travailler immédiatement. Pour reprendre les mots de Jim Morrison, «L’avenir est incertain et la fin est toujours proche», ainsi accepter d’être un exécuteur testamentaire signifie que votre responsabilité légale pourrait être invoquée à tout moment.
Pour être prêt, vous devez:
- Assurez-vous que le testateur tient une liste des actifs et des dettes, y compris les comptes bancaires, les comptes de placement, les polices d’assurance, les biens immobiliers, etc.
- Sachez où se trouvent le testament original et la liste des actifs et comment y accéder.
- Connaître les noms et les coordonnées des avocats ou des agents nommés par le testateur, et quelle est leur fonction.
- Discutez des souhaits du testateur en ce qui concerne les funérailles ou le service commémoratif, y compris les instructions pour l’inhumation ou la crémation.
- Discutez du testament avec le testateur et, si possible, avec les bénéficiaires afin de minimiser les problèmes à l’avenir.
- Ayez une copie de tous ces documents.
Encore une fois, il est important que vous ayez le temps de rassembler ces informations le plus tôt possible après avoir accepté d’être l’exécuteur testamentaire.
Points clés à retenir
- Un exécuteur testamentaire est la personne qui administre la succession d’une personne à son décès.
- Le devoir principal est d’exécuter les volontés de la personne décédée sur la base d’instructions énoncées dans son testament ou dans ses documents de fiducie, en veillant à ce que les actifs soient distribués aux bénéficiaires visés.
- Être exécuteur testamentaire est une responsabilité importante lorsque des risques et complications potentiels peuvent survenir.
Exécuteur testamentaire et planification successorale
Les exécuteurs testamentaires jouent un rôle clé dans la planification successorale des particuliers et de leurs familles et bénéficiaires. La planification successorale est un terme général qui couvre la façon dont les actifs d’un individu seront préservés, gérés et distribués après le décès. Il prend également en compte la gestion des biens et des obligations financières (c’est-à-dire les dettes) de cette personne en cas d’incapacité de travail.
Les individus ont diverses raisons de planifier une succession, y compris la préservation de la richesse familiale, la subsistance des conjoints et des enfants survivants, le financement des études des enfants et / ou petits-enfants ou de laisser leur héritage à une cause caritative. L’étape la plus fondamentale de la planification successorale consiste à rédiger un testament. Les autres tâches majeures de planification successorale comprennent:
- Limiter les impôts sur les successions en créant des comptes en fiducie au nom des bénéficiaires
- Établir un tuteur pour les personnes à charge vivantes
- Nommer un exécuteur testamentaire pour superviser les termes du testament
- Création / mise à jour des bénéficiaires sur des plans tels que l’assurance-vie, les IRA et les 401 (k) s
- Mise en place des arrangements funéraires
- Établissement de dons annuels à des organismes de bienfaisance et à but non lucratif qualifiés pour réduire la succession imposable
- Mise en place d’une procuration durable (POA) pour diriger d’autres actifs et investissements
Choses à savoir si vous êtes un exécuteur testamentaire
Avant d’accepter d’agir en tant qu’exécuteur testamentaire, comprenez certains des risques qui peuvent en résulter. Et sachez comment vous pouvez faire face à certains de ces dangers potentiels afin que le statut d’exécuteur testamentaire puisse se dérouler sans problème.
Bien que ce soit un honneur d’être choisi comme exécuteur testamentaire, l’exécution d’un testament demande plus de travail que vous ne le pensez.
1. Litiges avec les co-exécuteurs
Souvent, lorsqu’un parent a plus d’un enfant adulte, tous les enfants sont nommés co-exécuteurs afin de ne pas faire preuve de favoritisme. Pour ceux qui sont nommés, cependant, cet arrangement peut ne pas fonctionner correctement. Certains enfants peuvent être hors de l’État ou même hors du pays, ce qui rend difficile la gestion des activités pratiques, telles que la sécurisation des actifs et la vente d’une maison. Certains n’ont pas la capacité financière de traiter avec les créanciers, de comprendre les questions fiscales successorales et de faire une comptabilité pour convaincre les bénéficiaires que les choses ont été correctement traitées. En outre, avoir plusieurs exécuteurs testamentaires augmente considérablement la quantité de paperasse. Par exemple, les formulaires qui doivent être signés par tous les exécuteurs testamentaires doivent être envoyés à tous (dans certains cas, les documents numérisés qui ont été signés sont acceptables, mais dans d’autres, seuls les originaux sont acceptables).
Meilleure façon: voir si les co-exécuteurs peuvent accepter de n’en autoriser qu’un seul à servir; les autres renoncent simplement à leur nomination. Cette renonciation fonctionne bien lorsque les coexécuteurs font confiance à la personne qui agira à titre d’exécuteur testamentaire unique. Une autre alternative consiste à ce que tous les enfants refusent et à la place de laisser le service fiduciaire d’une banque s’occuper du travail (le testament peut désigner la banque comme exécuteur testamentaire). Cela coûte de l’argent et convient mieux aux grandes propriétés. Cependant, utiliser une entité plutôt qu’un individu comme exécuteur testamentaire peut atténuer les conflits entre les enfants et les soulager de ce qui pourrait être un travail onéreux.
2. Litiges avec les héritiers
Le travail de l’exécuteur testamentaire consiste à sécuriser les biens de la succession et à les répartir ensuite selon la volonté de la personne décédée. Dans certaines familles, les héritiers descendent dans la maison d’un défunt avant même les funérailles, les héritages de la cueillette des cerises et d’autres objets de valeur. De plus, le testament peut donner à un exécuteur testamentaire la latitude d’effectuer des débours aux héritiers (p. Ex., Distribuer des biens ou vendre des biens et distribuer des espèces). Un exécuteur testamentaire peut créer un désaccord familial pour simplement faire son travail.
Meilleure façon: sécurisez la maison et les autres biens le plus rapidement possible. Informez les héritiers que c’est la loi. Partagez également des informations sur les volontés du défunt, qui peuvent être décrites dans un testament ou répertoriées dans un document séparé (le document séparé ne lie pas l’exécuteur testamentaire mais peut être une bonne feuille de route pour les décaissements d’actifs).
3. Temps écoulé
L’un des plus grands inconvénients d’être un exécuteur testamentaire est le temps qu’il faut pour bien gérer les responsabilités. Par exemple, pensez au temps nécessaire pour contacter divers organismes gouvernementaux (par exemple, l’Administration dela sécurité sociale pour arrêter les prestations de sécurité sociale et, dans le cas d’un conjoint survivant, demander la prestation de décès de 255 $; l’IRS et les autorités fiscales de l’État pour l’impôt sur le revenu et le décès questions fiscales; les services immobiliers non réclamés de l’État pour récupérer les dépôts de services publics et autres montants impayés appartenant au défunt).
Meilleure façon : un exécuteur testamentaire peut permettre à un procureur de la succession de traiter plusieurs de ces questions. Cependant, l’avocat facturera son temps et coûtera de l’argent à la succession. Même si un avocat utilise un parajuriste pour diverses actions, cela peut toujours coûter cher. En outre, un liste de contrôle comme celle de Jonathan Pond) peut aider un exécuteur testamentaire à utiliser son temps le plus efficacement possible.
4. Exposition à la responsabilité personnelle
En tant qu’exécuteur testamentaire, vous devez payer les impôts dus avant de verser des héritages aux héritiers. Si vous payez d’abord les héritiers et que vous ne disposez pas de fonds suffisants sur le compte courant de la succession pour payer les impôts, vous êtes personnellement redevable des impôts.
Alors que de nombreuses successions ne sont plus préoccupées par les impôts fédéraux sur le revenu en raison du montant élevé de l’exonération (11,58 millions de dollars en 2020), de nombreux États continuent d’imposer des impôts sur la mort sur les petites propriétés. La valeur de la succession aux fins de l’impôt sur le décès est supérieure à la succession d’homologation (les actifs qui ne sont pas automatiquement transférés aux bénéficiaires désignés); il comprend tous les actifs dans lesquels le défunt avait un intérêt (par exemple, les IRA, les rentes, l’assurance-vie détenue par le défunt).
Meilleure façon: expliquez aux héritiers désireux de recevoir leurs héritages que vous n’êtes pas autorisé à leur donner leur part tant que vous ne vous êtes pas réglé avec les créanciers, l’IRS et autres avec une réclamation contre la succession.(créanciers ne peuvent pas aller après le produit d’une police d’assurance-vie qui a un bénéficiaire spécifique, cependant.) 6 Assurezvous de comprendre l’ampleur des fonds nécessaires pour payer ceest dû.
5. Frais remboursables
Un exécuteur testamentaire est autorisé à recevoir une compensation pour l’exercice de ses fonctions. Habituellement, le montant de l’indemnisation est déterminé par la taille de la succession (par exemple, un pourcentage de l’actif). Cependant, dans de nombreux cas, en particulier dans les petites successions, on demande à un exécuteur testamentaire de renoncer à toute compensation.
Meilleure façon : payer les dépenses de la succession à partir d’un compte courant de la succession. Gardez une trace des dépenses personnelles (par exemple, les frais postaux). Certaines de ces dépenses peuvent être remboursables par la succession.