Éducation IRA

Qu’est-ce qu’un IRA Education?

Un IRA éducation est un compte d’investissement fiscalement avantageux pour l’enseignement supérieur, maintenant plus officiellement connu sous le nom de Coverdell Education Savings Account (ESA). Dans le cadre de ce véhicule d’épargne-études, les parents et les tuteurs sont autorisés à verser des contributions non déductibles à un compte de retraite individuel pour l’éducation (IRA) pour un enfant de moins de 18 ans.

Comprendre les IRA de l’éducation

Les fonds économisés dans le cadre d’un IRA d’éducation sont destinés à être utilisés pour couvrir les dépenses futures d’éducation telles que les frais de scolarité, les livres et les uniformes aux niveaux élémentaire, secondaire et supérieur. Les fonds dans un IRA d’éducation peuvent être retirés en franchise d’impôt lorsqu’ils sont nécessaires à des fins éducatives.

Les IRA d’éducation sont également appelés «comptes Coverdell» ou simplement «ESA». Malgré leur surnom «IRA», ils sont destinés aux dépenses d’éducation, pas à l’ épargne- retraite, bien qu’ils fonctionnent de la même manière.

Les IRA d’éducation existaient avant d’être renommés Coverdell ESA en 2002 et ont été rendus encore plus attrayants en tant que véhicule d’épargne-éducation lorsque la liste des dépenses admissibles a été étendue à certaines dépenses de la maternelle à la 12e année. Ils fonctionnent d’une manière similaire aux Roth IRA, en ce sens que les deux permettent des contributions annuelles non déductibles à un compte d’ investissement spécialement désigné. Cet investissement se développe sans impôt fédéral, et les retraits sont également exonérés d’impôt  , tant que certaines exigences liées aux cotisations de l’année sont effectuées et que les retraits de l’année sont effectués.

Considérations particulières

Les IRA d’éducation ont de nombreuses conditions et stipulations, telles que:

• La législation fiscale interdit de financer un ASE une fois que le bénéficiaire atteint l’âge de 18 ans.
• Les AES Coverdell ont une limite de cotisation annuelle de 2 000 $, mais une pénalité peut être imposée si le titulaire du régime dépasse ce montant.
• Des limites de contribution faibles peuvent signifier que même une petite charge de maintenance de la part de l’institution qui détient un ASE peut limiter les rendements.
• Contrairement à un plan 529, la somme dans un IRA d’éducation doit être distribuée à un enfant si elle n’est pas utilisée pour l’université.
• Le traitement de l’ESA dans l’aide financière fédérale est similaire à celui de 529 régimes – en tant qu’actif de la société mère (dépositaire). Un retrait n’est pas déclaré comme un revenu tant qu’il est libre d’impôt au niveau de l’impôt fédéral.
• Un tel compte doit être totalement liquidé au moment où le bénéficiaire atteint l’âge de 30 ans. Dans le cas contraire, il sera soumis à l’impôt et à des pénalités.

IRA éducatifs vs 529 plans

L’IRA éducatif et le plan 529 permettent aux titulaires de régime de créer un compte pour un bénéficiaire de leur choix. Le traitement fiscal des IRA d’éducation est similaire à celui de  titre 26, sous-titre A, chapitre 1, sous-chapitre F, partie VIII, sous-section 530 du code américain.

Il n’y a pas de limite au nombre de 529 régimes qu’un titulaire de régime peut mettre en place. Les contributions, cependant, sont limitées au coût de l’éducation comme indiqué par l’État où les comptes sont tenus. Bien que des comptes soient ouverts pour les bénéficiaires, ils ne peuvent pas prétendre aux fonds. Ces plans peuvent couvrir un certain nombre de choses différentes:

• Le coût des frais de scolarité
• Frais d’études admissibles tels que l’équipement
• Dépenses connexes telles que les plans de repas et le logement

La loi de 2017 sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) a modifié les règles concernant 529 régimes. Les titulaires de régime peuvent utiliser jusqu’à un maximum de 10 000 $ pour payer les frais de scolarité de la maternelle à la 12e année auprès d’institutions publiques, privées ou religieuses par bénéficiaire chaque année, sans pénalité ni impôt.

Des modifications supplémentaires ont élargi les règles pour 529 plans lorsque la retirer jusqu’à 10 000 $ pour payer les frais de scolarité et autres dépenses connexes pour les programmes d’apprentissage enregistrés d’un bénéficiaire. Un autre changement comprend la possibilité pour les titulaires de régime de retirer un maximum viager de 10 000 $ pour rembourser la dette d’études admissible d’un bénéficiaire.